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補交以前年度增值稅賬務處理

當然要調整收入到利潤了

會計處理：

1、借：(當時你沒記收入而記到的別的資產負債科目)賣廢料收入的錢

貸：以前年度損益調整賣廢料收入的錢

2、借：以前年度損益調整流轉稅的稅金

利潤分配-未分配利潤所得稅的稅金

貸：應交稅費補交的稅金

3、借：營業(yè)外支出滯納金和罰款

貸：應交稅費滯納金和罰款

會計分錄做在2009年清算的當月，并在2008年度會計報表中直接把分錄1中的金額加到營業(yè)外收入檔，分錄2中的"以前年度損益調整"金額加入營業(yè)外支出檔，分錄3中的金額在09年年度申報時要調增即那是10年匯算清繳時的事了。

什么是企業(yè)的以前年度損益調整?

以前年度損益調整(prior period adjustments)是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正.這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項.以前年度損益調整應在留存收益表(或股東權益表)中予以報告，以稅后凈影響額列示.對于報表期間之前發(fā)生的事項，以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額.分錄如下：

1、補計增值稅：

借：以前年度損益調整-補繳增值稅2.82

貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅2.82

2、補繳增值稅時

借：應交稅費-應交增值稅2.82

貸：銀行存款2.82

3、調整未分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤2.82

貸：以前年度損益調整-補繳增值稅2.82

4、補繳滯納金：

借：營業(yè)外支出0.14

貸：銀行存款0.14

補交以前年度增值稅賬務處理，整體上來說，企業(yè)通常都是用當年度的利潤來補交以前年度的增值稅，最后結余的部分會轉入未分配利潤科目中.涉及到以前年度增值稅的處理應當利用以前年度損益調整的科目處理.關于以前年度損益調整項目的介紹說完了，如果大家對此還有什么問題都可以來找老師。

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