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進項發(fā)票負數(shù)如何做賬

進項負數(shù)發(fā)票的分錄處理

在原進項發(fā)票收到時

借：庫存商品或原材料

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸：應付帳款或銀行存款

收到進項負數(shù)發(fā)票時

借：應付帳款或銀行存款

貸：庫存商品或原材料

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出

取得進項稅銷售折讓負數(shù)發(fā)票處理

首先要購貨方先在稅控發(fā)票開票軟件里開具紅字增值稅專用信息表，上傳到國稅服務器后打印帶有信息表編號的紅字增值稅專用信息表；然后貴公司根據(jù)信息表編號來開具紅字發(fā)票。

取得紅字發(fā)票，不用認證，只要將以前取得發(fā)票做的分錄，沖減即可，不過進項稅額做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

假設購買材料100，進項稅額17

借 原材料 100

應交稅費-應交增值稅-進項稅額 17

貸 應付賬款 117

假設取得銷售折讓發(fā)票，材料-20，進項稅額-3.4，將上面分錄對沖即可。

借 應付賬款 23.4

貸 原材料 20

應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 3.4

進項發(fā)票已抵扣但是發(fā)票錯誤怎么處理？

購貨方退回增值稅專用發(fā)票，需在開票系統(tǒng)開一張紅字發(fā)票信息表給銷貨方，銷貨方按照紅字發(fā)票信息表上的編碼開一張紅字發(fā)票給購貨方，購貨方取得紅字發(fā)票當月做進項稅額轉(zhuǎn)出。

因此，對于進項發(fā)票已抵扣但是發(fā)票錯誤的情況下，有以下兩種方法：

1、如果跨月了銷貨方開一張紅字發(fā)票，然后再開一張正確的增值稅專用發(fā)票。

2、進項稅已抵扣，但后來發(fā)現(xiàn)發(fā)票有問題需要重開，沒有關(guān)系，當月的購貨方退回發(fā)票銷貨方作廢重新開一張正確的增值稅專用發(fā)票。

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