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所得稅匯算清繳怎么做調整

預提費用屬于未真實發生的支出，一般情況下是需要調整的。

《國家稅務總局公告2011年第34號 國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》關于企業提供有效憑證時間問題：

企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。

按照會計方法計算的稅前會計利潤(或虧損)與按照稅收法規規定計算的納稅所得(或虧損)之間存在著內容和時間的差異，由此導致的永久性或時間性差額都應作納稅調整.上例中，國債利息收入、滯納金、被沒收財產損失、工資超支、贊助費支出都屬永久性差異，固定資產加速折舊多提折舊額屬時間性差異，由此兩種差異引起的納稅調整，一般是在所得稅匯算清繳時，將調整的差異額與會計利潤合并后計算應納稅所得額，只作納稅調整，而在賬務上不作調整。

國稅總局國稅發[1996]162號文件規定：稅務機關對在申報虧損的企業進行納稅檢查時，如發現企業虛列扣除項目或少計應納稅所得，從而多申報虧損，可視同查出同等金額的應納稅所得.對此，除調減其虧損外，稅務機關可根據33%的法定稅率，計算出相應的應納所得稅額，并視情節，根據《稅收征管法》的有關規定進行處理。

所得稅匯算清繳怎么做?

根據稅法的相關規定對會計年報進行調整，這只在匯算清繳報表上顯示就行了，不需要做會計分錄(如果是原來的分錄做錯了，那就要做分錄更正)。

需要調整的事項很多，如：有無白條入賬、不符合規定的票據，業務招待費、廣告費、業務宣傳費、福利費、等等費用是否超過標準，成本核算是否正確，收入是否都入賬等等。

如果今年年初有報銷上年度的費用票，做分錄時可直接通過"以前年度損益調整"科目核算。

新企業第一年虧損也正常，調整后還是虧損也不需要調賬.但是不要連年虧損，稅務局會不同意的。

凡在納稅年度內從事生產、經營(包括試生產、試經營)，或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規定進行企業所得稅匯算清繳.所得稅匯算清繳怎么做調整?關于這個問題我們就了解到這里，了解跟多會計知識，那就繼續關注我們的咨詢平臺。

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