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服務(wù)業(yè)暫估成本怎樣做賬?

服務(wù)業(yè)沒有成本就直接按照費用結(jié)算即可，沒必要暫估成本，因為暫估金額不能做稅前扣除的，只有真實合法的取得的發(fā)票才可以做稅前列支的依據(jù)。

1、暫估入庫

借：原材料 (暫估金額)。

貸：應(yīng)付賬款--暫估/無票(XX供應(yīng)商 ) (暫估金額)。

2、暫估回沖

(1)紅字沖回暫估入庫

借：原材料 (原暫估金額，紅字)。

貸：應(yīng)付賬款--暫估/無票XX供應(yīng)商 (原暫估金額，紅字)。

(2)收到發(fā)票，做入庫處理

借：原材料 (發(fā)票不含稅金額)。

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額) (稅額)。

貸：應(yīng)付賬款--XX供應(yīng)商 (發(fā)票含稅金額 )。

暫估入賬最容易產(chǎn)生的問題就是暫估容易沖銷難，特別是客戶很多或較長時間才收到發(fā)票的情況更易產(chǎn)生這種問題。

一是月底暫估，月初沖回，保持賬務(wù)的連續(xù)性以免因發(fā)票長時間未到而難以查對。

二是設(shè)備查賬(表)，對每筆新發(fā)生的暫估入賬及發(fā)票到達沖銷后都要及時登記，將存貨明細賬與庫房的明細賬定期不定期地核對，減少差錯的發(fā)生。

但是，如果本月同類商品，既無月初結(jié)存，又無購銷業(yè)務(wù)發(fā)生的，或者企業(yè)是使用個別計價法計算存貨的發(fā)出成本，暫估成本與實際成本之間的差額巨大。

暫估成本跨年賬務(wù)處理

跨年暫估成本肯定是涉及到以前年度損益調(diào)整的.其具體的做賬如下：

1、沖平暫估入賬的憑證(紅字)

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款

2、根據(jù)發(fā)票計入原材料

借：原材料

借：應(yīng)交稅費-增值稅-進項稅額

貸：銀行存款或應(yīng)付賬款

3、將原材料轉(zhuǎn)入上年的損益，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：原材料

4、將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

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