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交易性金融資產(chǎn)的賬面價值怎么計算

(一)企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時，按交易性金融資產(chǎn)的公允價值，借記本科目(?成本)，?按發(fā)生的交易費用，借記"投資收益"科目，按實際支付的金額，貸記"銀行存款"等科目.按已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或者已經(jīng)宣告發(fā)放，但是尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，借記"應(yīng)收股利(利息)"科目，按實際支付的金額，貸記"銀行存款"等科目.?

?(二)在持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或在資產(chǎn)負債表日按債券票面利率計算利息時，借記"應(yīng)收股利(利息)"科目，貸記"投資收益"科目.?

?(三)資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額的差額，借記本科目(公允價值變動)，貸記"公允價值變動損益"?科目;公允價值低于其賬面余額的差額，做相反的會計分錄.?

?(四)出售交易性金融資產(chǎn)時，應(yīng)按實際收到的金額與交易性金融資產(chǎn)(成本)、(公允價值變動)之間的差額，貸記或借記"投資收益"科目.同時，將該金融資產(chǎn)的公允價值變動轉(zhuǎn)入投資收益，借記或貸記"公允價值變動損益".?

劃分為交易性金融資產(chǎn)的條件：

(1)取得該項金融資產(chǎn)的目的，主要是為了近期內(nèi)出售。

(2)屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理。

(3)屬于衍生金融工具.公允價值變動大于零

交易性金融資產(chǎn)屬于金融資產(chǎn)的一分類，金融資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金，銀行存款，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，股權(quán)投資，債券投資等等，金融資產(chǎn)與金融負債是站在不同的角度來說的，對于股票和債券的發(fā)行方來說是金融負債，而對于投資方來說就是金融資產(chǎn)。

以上就是交易性金融資產(chǎn)的賬面價值怎么計算的全部內(nèi)容，企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時，應(yīng)當按照該金融資產(chǎn)取得時的公允價值作為其初始入賬金額，交易性金融資產(chǎn)期末的賬面價值等于其該日的公允價值.看完文章，你學會了嗎?希望本文能為你帶來幫助.更多相關(guān)資訊敬請關(guān)注!

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