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購買稅控盤及維護費的會計分錄

一、金稅盤技術維護費的會計處理

支付時，仍應按原來的會計處理進行核算。

借：管理費用

貸：銀行存款(或現金)

二、 購買時稅控系統時的會計處理.即先按含稅金額，費用正常計入-費用或相關的資產科目

由于該文明確了按價稅合計直接抵減應納增值稅額，且其進項稅不得再進行抵扣，則納稅人(不用區分一般納稅人還是小規模納稅人)的會計處理為：

借：固定資產(或管理費用)

貸：銀行存款(或現金)

三、月底的會計處理

由于是直接抵減的增值稅應納稅額(含簡易征收辦法的應納稅額)，故該部分抵減的稅額視同于已經繳納的稅額，則會計分錄為：

借：應增稅金--未交增值稅 或者 借：應交稅費-增值稅-減免稅款

貸：營業外收入

小規模納稅人購買金稅盤及繳納技術維護費的會計分錄怎么做?

答：分錄如下：

借：管理費用

貸：銀行存款等

借：應交稅費-應交增值稅

貸：管理費用

一、小規模納稅人購買的金稅盤跟技術服務費的會計分錄是：

購買時：

借：管理費用-辦公費

貸：銀行存款

抵扣時：

借：應交稅費-應交增值稅

貸：營業外收入或者管理費用(紅字)

二、《財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅[2012]15號)規定，增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用，在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。

會計分錄為：

(1)購入專用設備和技術維護費 借：固定資產、管理費用 貸：銀行存款等

(2)憑在增值稅應納稅額中抵減 借：應交稅費--未交增值稅(小規模納稅人為：應交稅費--應交增值稅) 貸：營業外收入

購買稅控盤所需資料

答：《稅務行政許可申請表》

準予《稅務行政許可決定書》

工商營業執照副本及復印件。

稅務登記副本及復印件。

法定代表人身份證及復印件。

《普通發票領購資格申請表》

領票人(負責發票領購和管理人員)身份證及復印件及私章。

財務印章或符合稅務機關規定的發票專用章。

稅務機關需要的其他資料證件。

發票領購薄。

領票人本人身份證明復印件

稅務機關需要的其他證件、資料、稅務登記證副本。

購買稅控盤需攜帶稅務登記證復印件、稅控系統IC卡、經辦人身份證、安裝使用通知書、公章前往就近服務站購買設備，報名參加培訓;購買設備后前往所屬稅務分局初始化發行稅控盤，再進行購票，回到公司安裝軟件開具發票即可。

新公司首次購買發票流程

答：1.發票購用簿及發票申請報批準表。

2.辦稅人員(一般為財務人員或企業法人、職員等)的身份證、證件照2張、辦理發票準購證。

3.帶好公章、法人章、發票專用章、稅務登記證原件。

備注：以上材料為小規納稅人第一次購票應準備手續，一般納稅人第一次購票，除做以上準備外，還應準備以下材料：

電腦培訓的上崗證原件，稅控系統IC卡，購票前先自己電腦零抄稅一次(在抄稅前，應先輸入企業的基本信息)，并打印零抄稅單。

備注：以上材料為通常稅務部門所需，如稅務部門有新要求或新規定企業應以稅務部門為準。

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