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補(bǔ)交以前年度增值稅會(huì)計(jì)分錄

一、稅款滯納金：

借：營(yíng)業(yè)外支出-稅款滯納金

貸：銀行存款

二、補(bǔ)繳增值稅

1、應(yīng)繳未繳

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅

貸：銀行存款

2、經(jīng)稅務(wù)檢查，額外需補(bǔ)繳的

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-稅收檢查調(diào)整

繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-稅收檢查調(diào)整

貸：銀行存款

(也可不用應(yīng)交稅費(fèi)，直接做分錄為：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：銀行存款)

三、補(bǔ)繳所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：銀行存款

企業(yè)增值稅檢查調(diào)賬的方法有什么?

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅日常稽查辦法》的通知(國(guó)稅發(fā)[1998]44號(hào))在附件2中，專門給出了增值稅檢查調(diào)賬方法如下：

增值稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整，應(yīng)設(shè)立"應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整"專門賬戶.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目;凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目，貸記有關(guān)科目;全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額，并對(duì)該余額進(jìn)行處理：

1、若余額在借方，全部視同留抵進(jìn)項(xiàng)稅額，按借方余額數(shù)，借記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目，貸記本科目。

2、若余額在貸方，且"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"賬戶無(wú)余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記"應(yīng)交稅金-未交增值稅"科目。

3、若本賬戶余額在貸方，"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額且等于或大于這個(gè)貸方余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"科目。

4、若本賬戶余額在貸方，"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額但小于這個(gè)貸方余額，應(yīng)將這兩個(gè)賬戶的余額沖出，其差額貸記"應(yīng)交稅金-未交增值稅"科目。

上述賬務(wù)調(diào)整應(yīng)按納稅期逐期進(jìn)行。

補(bǔ)交以前年度增值稅會(huì)計(jì)分錄的處理，最后，根據(jù)小編老師闡述的觀點(diǎn)，公司需要補(bǔ)交以前年度的增值稅通常會(huì)發(fā)生滯納金的，如果有滯納金的產(chǎn)生可以將其計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目，補(bǔ)交稅控則通過(guò)以前年度損益調(diào)整的項(xiàng)目處理，更多關(guān)于補(bǔ)交增值稅的賬務(wù)處理知識(shí)都可在我們網(wǎng)站上，歡迎大家來(lái)學(xué)習(xí)。

以上就是關(guān)于學(xué)會(huì)計(jì)哪家強(qiáng)的詳細(xì)介紹，更多與會(huì)計(jì)培訓(xùn)有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注比網(wǎng)校。