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銀行手續(xù)支出在未收到發(fā)票時怎么做賬

直接以銀行打印的手續(xù)費回單作為入賬依據(jù)就可以，稅務(wù)部門是認(rèn)可這種銀行特有的原始憑證，可以稅前扣除，會計分錄如下：

借：財務(wù)費用--手續(xù)費

貸：銀行存款

企業(yè)發(fā)生的財務(wù)費用在"財務(wù)費用"科目中核算，并按費用項目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算.企業(yè)發(fā)生的各項財務(wù)費用借記"財務(wù)費用"科目，貸記"銀行存款"、"預(yù)提費用"等科目。

企業(yè)發(fā)生利息收入、匯兌收益時，借記"銀行存款"等科目，貸記"財務(wù)費用"科目.月終，將借方歸集的財務(wù)費用全部由"財務(wù)費用"科目的貸方轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目的借方，計入當(dāng)期損益.結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期財務(wù)費用后，"財務(wù)費用"科目期末無余額。

增值稅發(fā)票賬務(wù)處理：

如果不隔月，是要將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)一并退還銷售方，銷售方可以在防偽稅控系統(tǒng)中作廢并重新開具正確的發(fā)票給你方，賬務(wù)按正常的程序進(jìn)行處理;

如果隔月，你方也要將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)一并退還銷售方，并出具拒收證明加蓋單位公章，由對方持拒收證明和紅字申請單去對方主管局申請紅字通知單，并根據(jù)紅字通知單開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的發(fā)票給你方.由于你方在上月已收到貨，所以賬務(wù)上應(yīng)作暫估入庫，次月紅沖，收到重新開具的發(fā)票后按正常的程序進(jìn)行處理。

發(fā)票入賬和認(rèn)證并無必然的先后順序，只是在賬務(wù)上處理略有不同.如果先入賬，而發(fā)票當(dāng)月未認(rèn)證，"稅額"可以記入"其他應(yīng)收款"或者樓上說的"其他應(yīng)付款"，如果先認(rèn)證而貨未到，"金額"可以記入"在途物資"，或者等到貨到后再入賬(不隔月時)。

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