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公司產(chǎn)品展覽如何記賬

產(chǎn)品可以銷售不做賬務(wù)處理，不可以銷售計(jì)入銷售費(fèi)用-廣宣費(fèi)或會(huì)務(wù)費(fèi)。

自產(chǎn)產(chǎn)品用于展覽，增值稅如何處理

一、如果只是用于展覽，且此宣傳作用并非因?yàn)榉ǘú坏玫挚垌?xiàng)目，則并不視同銷售，相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額可依法抵扣。

有人可能問(wèn)了，政策依據(jù)是什么?這里又涉及一個(gè)"法律適用原則"問(wèn)題。

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條列舉了八項(xiàng)"視同銷售"情形，其中并不包含自產(chǎn)產(chǎn)品用于展覽，依據(jù)"稅收法定"原則，則無(wú)征稅依據(jù)即不征稅，而不需要找到"不征稅"依據(jù)。

同理，《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條所列"不得抵扣項(xiàng)目"，也未包括自產(chǎn)產(chǎn)品用于展覽(這當(dāng)時(shí)屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng))，則其并不因此而不得抵扣(除非另有其他原因，本文不再展開(kāi)分析)。

二、如果展覽時(shí)消費(fèi)(比如食品、飲品之類)，則并不視同銷售(理由同上)，但是相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：(一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

既然現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)，則屬于"個(gè)人消費(fèi)";且《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十二條明確條例第十條第(一)項(xiàng)所稱個(gè)人消費(fèi)包括納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi).因此，自產(chǎn)產(chǎn)品現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)，不屬于視同銷售情形，但相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

若已認(rèn)證抵扣，則須作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銷售費(fèi)用

貸：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

三、如果展覽同時(shí)將產(chǎn)品贈(zèng)送給客戶，則視同銷售，同時(shí)相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額可依法抵扣。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條、第十六條相關(guān)規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，視同銷售貨物，按下列順序確定銷售額：

(一)按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定;

(二)按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定;

(三)按組成計(jì)稅價(jià)格確定.組成計(jì)稅價(jià)格的公式為：

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)

既然視同銷售，計(jì)提銷項(xiàng)稅額，則進(jìn)項(xiàng)稅額自可依法抵扣.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第八條納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額.下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：(一)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。

公司產(chǎn)品展覽如何記賬?一般公司用于參加展覽的產(chǎn)品都是自制，由于參加展覽的產(chǎn)品不算很多，也只是擺設(shè)并沒(méi)有實(shí)際銷售，等展覽完了之后這批產(chǎn)品最后還是會(huì)回到公司的倉(cāng)庫(kù)里，因此在記賬的時(shí)候計(jì)入銷售費(fèi)用等費(fèi)用科目即可。

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