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公司留抵會計如何分錄

1、進項稅留抵的意思是進項稅額大于銷項稅額項稅則留抵到下月，可以繼續抵扣。

進項稅留抵簡介：作為一般納稅人，當月購進貨物多，進項稅也就多，庫存商品也就多.如果當期進項大于銷項，就會出現留抵稅金，同時也會有相應多的庫存商品.如果只有留抵稅金而沒有實際庫存，則涉嫌貨物已發出但未計提銷售，有逃稅現象。

2、留抵計算公式：一般納稅人應納稅額 = 當期銷項稅 - 當期進項稅

3、具體操作：本月進項有留抵，賬務不必作多交增值稅處理，僅是賬務的處理的話.則不用處理進項稅.留抵稅金是累計的，可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣，沒有時間的限制.已認證的進項稅沒發生銷項稅，是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計。

收到退還的期末留抵時：

借：銀行存款

貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出

留抵進項額已抵的會計分錄

增值稅期末留抵稅額的會計處理試點地區兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業稅改征增值稅有關規定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，應在"應交稅費"科目下增設"增值稅留抵稅額"明細科目。

開始試點當月月初，企業應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記"應交稅費--增值稅留抵稅額"科目，貸記 "應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目.待以后期間允許抵扣時，按允許抵扣的金額，借記 "應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目，貸記"應交稅費--增值稅留抵稅額"科目。

"應交稅費--增值稅留抵稅額"科目期末余額應根據其流動性在資產負債表中的"其他流動資產"項目或"其他非流動資產"項目列示。

1)進項稅

借：庫存商品

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款

2)銷項稅

借：銀行存款/庫存現金/應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

在本文中，小編主要講述了兩個問題，一個是公司留抵進項稅的會計分錄，一個是留抵進項額已抵的會計分錄.雖然都是與留抵稅額有關，但分錄卻不一樣，所以大家要辯證使用，以免出錯。

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