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多交了五分增值稅如何調整賬

增值稅會計處理

借：應交稅費--應交企業所得稅貸：以前年度損益調整結轉時：借：以前年度損益調整貸：利潤分配--未分配利潤相應調整計提的盈余公積等.收到稅款時：借：銀行存款貸：應交稅費--應交企業所得稅借：營業外支出貸：應交稅費(或銀行存款)。

應交增值稅明細賬的填寫

一、一般納稅人"應交稅費--應交增值稅"的填寫

(一)在"借方"反映的明細賬

1、進項稅額

三級科目"進項稅額"核算的內容是企業購入貨物或接受勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。

對于企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍色登記;退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。

2、已交稅金

三級科目"已交稅金"核算企業當月上繳本月增值稅額。

3、減免稅款

三級科目"減免稅款"反映企業按規定減免的增值稅款.企業按規定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記"營業外收入"科目。

4、出口抵減內銷產品應納稅額

三級科目"出口抵減內銷產品應納稅額"反映出口企業銷售出口貨物后，向稅務機關辦理免抵退稅申報，按規定計算的應免抵稅額，借記本科目，貸記"應交稅費--應交增值稅(出口退稅)"科目。

5、轉出未交增值稅

三級科目"轉出未交增值稅"核算企業月終轉出應繳未繳的增值稅.月末企業"應交稅費--應交增值稅"明細賬出現貸方余額時，根據余額借記本科目，貸記"應交稅費--未交增值稅"科目。

(二)在"貸方"反映的明細賬

1、銷項稅額

三級科目"銷項稅額"記錄企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額.企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取銷項稅額，用藍字登記;退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。

2、出口退稅

三級科目"出口退稅"記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續后，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款.出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記;出口貨物辦理退稅后發生退貨或者退關而補繳已退的稅款，用紅字登記。

3、進項稅額轉出

三級科目"進項稅額轉出"記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額.按稅法規定，對出口貨物不得抵扣稅額的部分，應在借記"主營業務成本"科目的同時，貸記本科目。

4、轉出多交增值稅

三級科目"轉出多交增值稅"用來核算一般納稅人企業月終轉出多繳的增值稅.月末企業"應交稅費--應交增值稅"明細賬出現借方余額時，根據當前預繳稅款與余額比較，按照較小金額借記"應交稅費--未交增值稅"科目，貸記本科目。

二、小規模納稅人"應交稅費--應交增值稅"的填寫

對于增值稅小規模納稅人，其銷售收入的核算與一般納稅人相同，也是不含增值稅應稅銷售額，其應納增值稅額也要通過"應交稅費--應交增值稅"明細科目核算.所不同的是，小規模納稅人不得抵扣進項稅額，不需要在"應交稅費--應交增值稅"科目的借、貸方設置若干專欄。

小規模納稅人"應交稅費--應交增值稅"科目的借方發生額，反映已繳的增值稅額，貸方發生額反映應繳增值稅額;期末借方余額，反映多繳的增值稅額;期末貸方余額，反映尚未繳納的增值稅額。

多交了五分增值稅如何調整賬?整體上來說，小編老師認為企業多交了5分錢的增值稅是不會退的，那么這個時候可以通過營業外支出的科目核算，如果是以前年度的問題可以通過以前年度損益調整的分錄核算，如果你們對于上文會計分錄不明白，那么都可以來本網站進項稅咨詢，這里有很多資料可以免費搜索。

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