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代扣代繳稅金賬務處理

代扣代繳個人所得稅的會計處理：

1.支付個人勞務所得代扣代繳個人所得稅時，編制會計分錄

借：有關成本費用科目

貸：其他應付款--代扣個人所得稅

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

借：其他應付款--代扣個人所得稅

貸：銀行存款

2.支付內(nèi)部職工集資利息代扣代繳個人所得稅時，編制會計分錄

借：財務費用

貸：其他應付款--代扣個人所得稅

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

借：其他應付款--代扣個人所得稅

貸：銀行存款

3.代扣代繳本企業(yè)員工工資薪金個人所得稅時，編制會計分錄

借：應付工資

貸：其他應付款--代扣個人所得稅

借：其他應付款--代扣個人所得稅

貸：銀行存款

4.代扣代繳承包承租所得、股息、紅利所得個人所得稅，查帳計征和帶征企業(yè)其會計處理相同。代扣代繳時，編制會計分錄

借：利潤分配--未分配利潤

貸：其他應付款--代扣個人所得稅

借：其他應付款--代扣個人所得稅

貸：銀行存款

代扣代繳的增值稅，應該如何做賬務處理？

1.支付費用時：

借：成本或者費用應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款應交稅費-代扣代繳增值稅

2.交稅時：

借：應交稅費-代扣代繳增值稅

貸：銀行存款

需要注意的是：貴公司憑完稅憑證抵扣進項稅額，應當具備書面合同、付款證明和香港設計公司的收款單或者發(fā)票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

為方便企業(yè)填報，可根據(jù)實際情況采取下列方式填報：

(1)一般納稅人企業(yè)，在實際操作中也可以根據(jù)“增值稅納稅申報表”計算該指標，計算公式為：應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額)。同時注意，計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目。

(2)執(zhí)行簡易征收辦法的一般納稅人企業(yè)，可根據(jù)“增值稅納稅申報表”中“簡易征收辦法計算的應納稅額”填報該指標。

(3)符合財稅部門規(guī)定的對某些產(chǎn)品實行稅額減征的一般納稅人企業(yè)，在根據(jù)“增值稅納稅申報表”填報該指標時還應扣除“應納稅額減征額”。

(4)小規(guī)模納稅人企業(yè)，可根據(jù)“增值稅納稅申報表”中“本期實際應納稅額”填報。

代扣代繳稅金賬務處理應該怎么做？上面的文章中我們介紹了企業(yè)代扣代繳個人所得稅的幾種情況下，分別應該如何進行賬務處理。還介紹了代扣代繳的增值稅的賬務處理情況，希望可以給大家一定的幫助。謝謝！

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