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已開票未收款需要準備成本票嗎

已開票未收到款，分錄為：

借：應收賬款--某單位

貸：主營業務收入

應交稅費--應交增值稅--銷項稅

待回款時沖應收賬款：

借：銀行存款或庫存現金

貸：應收賬款

已開票未收款如何做成本?

這樣做賬，流程如下：

1、已經開票未收款： 借：應收賬款--A公司 貸：主營業務收入

2、借：銀行存款或現金 貸：應收賬款--A公司

含義：做賬，指會計進行賬務處理的過程.從開始記賬入冊直到結算的全過程以及其中的環節都叫做賬，是指會計進行賬務處理的過程，一般從開始填制憑證到編制報表結束的整個過程(也稱會計實務)。

已發未開票的帳務處理：

本公司9月已發末開票500噸，金額10萬元，成本8萬元，貨款10萬元末收到，對方客戶發票要求11月份開，本公司9月份的帳務處理??

最佳答案

不論你收到沒收到，發貨時就該確認增值增值稅收入;

9月

借 應收賬款 10萬

貸 主營業務收入 10萬÷1.17

貸 應繳稅金-增值稅銷項 10萬÷1.17*0.17

次月增值稅申報時，把稅金填寫在附表2"無票申報"一欄

不論什么時候收到貨款，都只沖平往來

借 銀行存款 10萬

貸 應收賬款 10萬

先開票后付款的會計分錄

收款時的會計分錄是：

借：銀行存款

貸：應收賬款

1、銷售商品已經將貨物交給對方，并開出發票，無論貨款是否收到都應確認銷售收入.貨款尚未收到形成了企業的一項債權，記入"應收賬款"科目，"收賬款"科目核算企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項.)

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

2、收回應收賬款時，應收賬款減少，記入貸方.分錄如上所述。

先開票后付款的法律風險

根據《中華人民共和國發票管理辦法》(《發票管理辦法》)相關規定，發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證.所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票.因此，在正常的商業交往中，應是賣方向買方交付貨物，買方在收貨后，當即或者在約定時間內向賣方結清貨款后，賣方才出具發票，發票為付款的憑證，付款方收到了發票，說明收款方確已收到了相應款項。

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