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進項負數發票賬務要怎么處理

（1）如果已支付貨款，對方退還貨款

借：銀行存款

貸：庫存商品（原材料）

應交稅費-應交增值稅-進項轉出

（2）未支付貨款

借：應付賬款

貸：庫存商品（原材料）

應繳交稅費-應交增值稅-進項轉出

開銷項負數大體上有二種情況，

第一，是對方公司已經抵扣，已收到對方稅務局開具的退貨證明單，這時要開銷項負數. 根據稅票，入庫單，

借： 主營業務收入

借：應交稅金-應交增值稅(銷項)

貸： 應收賬款或銀行存款

第二，是對方公司沒有抵，將發票退回，那么就像你所說的，開完負數后，和正數發票一起留存. 開具負數發票的發票聯附在沖減銷售的記帳憑證后面作為原始憑證；購貨方退回的發票聯和抵扣聯附在開具的負數發票的發票聯和抵扣聯后面，作為開具負數發票的依據，不需作帳。 上個月的增值稅發票開錯了，這個月開了負數發票并重新開具了正確的發票，做分錄：

上月的分錄：

借：現金/銀行存款

貸：主營業務收入

貸：應交稅金-應交增值稅銷項稅 紅字：

借：現金/銀行存款

貸：主營業務收入

貸：應交稅金-應交增值稅銷項稅 正確的：

借：現金/銀行存款

貸：主營業務收入

貸：應交稅金-應交增值稅銷項稅

負數發票是什么意思？

負數發票即紅字發票，只有發生退貨時，而且是跨月的對方和本公司都已入賬要取得購貨方當地國稅機關出具的退貨證明，本單位才可去領負數發票申請表再經國稅局批準方可開具負數發票。

增值稅一般納稅人發生銷售貨物、提供應稅勞務開具增值稅專用發票后，如發生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發票填開錯誤等情況。

使用電腦開票系統開票時，千萬要注意，增值稅普通發票可根據實際情況，據實開具，增值稅專用發票要開負數發票，必須事先報主管稅務機關審批，否則不但無效，而且還違規。

進項負數發票賬務要怎么處理？負數發票(即紅字發票)，是企業發生銷售貨物退回等業務時，沖減銷售收入的合法憑證。進項負數發票需要將進項稅額轉出，借記相關成本費用科目，貸記應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）。

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