山西會(huì)計(jì)培訓(xùn)哪家好，可以自己到中華去試聽(tīng)一下。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)知識(shí)吧。

跨月專票發(fā)票沖紅分錄

1、銷方跨年開(kāi)具的紅字發(fā)票的賬務(wù)處理：

借：銀行存款等(紅字)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

貸：應(yīng)交稅金--增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)

同時(shí)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸：庫(kù)存商品(紅字)

2、如果是購(gòu)貨方，根據(jù)紅票入賬，會(huì)計(jì)分錄：

借：庫(kù)存商品(或原材料)(紅字)

借：應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)

貸：銀行存款等(紅字)

跨年沖紅票所得稅怎么處理?

應(yīng)該注意你前年的退票是否產(chǎn)生增值稅額和所得稅額，如果產(chǎn)生還需調(diào)整!

退票發(fā)生在次月以后的專用增值稅發(fā)票，需要根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)所的要求辦理紅字退票手續(xù)!

根據(jù)《關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2008]875號(hào))第一條第五項(xiàng)規(guī)定："企業(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回。

跨年沖紅發(fā)票怎么做賬

1丶三十四條：開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或取得對(duì)方有效證明;發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明 "作廢"字樣后，重新開(kāi)具銷售發(fā)票. 2、對(duì)于僅是發(fā)票票面錯(cuò)誤，而不是銷貨退回需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，在上級(jí)局未有明確前，暫比照銷貨退回開(kāi)紅字發(fā)票的規(guī)定來(lái)處理. 3、銷貨方開(kāi)出發(fā)票，且已將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)交于購(gòu)貨方，但在次月初抄稅時(shí)誤點(diǎn)作廢.應(yīng)及時(shí)電話通知購(gòu)貨方.購(gòu)貨方如還沒(méi)有認(rèn)證，應(yīng)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷貨方作為開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的憑證，然后開(kāi)具藍(lán)字發(fā)票;購(gòu)貨方如果已經(jīng)認(rèn)證，當(dāng)月也不抵扣，等稽核系統(tǒng)協(xié)查處理時(shí)就不用進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出和處罰了。

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