蘇州哪家會(huì)計(jì)培訓(xùn)班好，會(huì)計(jì)真的比較簡(jiǎn)單，只要堅(jiān)持學(xué)習(xí)下去。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)知識(shí)吧。

小規(guī)模納稅人減免增值稅會(huì)計(jì)分錄

根據(jù)《財(cái)政部印發(fā)<關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知》關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定：小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。

因此，小規(guī)模納稅人享受增值稅免征時(shí)應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理：

第一步：確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不需要核算銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅等，因此可以直接計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。

第二步：確認(rèn)稅金減免為營(yíng)業(yè)外收入

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入

另外，需要提醒大家的是：小規(guī)模納稅人的銷售額減免額度含代開(kāi)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票銷售額。

減免的附加稅要計(jì)提嗎

減免稅需要計(jì)提稅金及附加的;會(huì)計(jì)分錄的處理方法是：所有當(dāng)月計(jì)提的應(yīng)繳稅費(fèi)月末全部轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入即可。

由于城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等附加稅費(fèi)是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納的，在會(huì)計(jì)處理上分別如下：

(1)附加稅是根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅計(jì)提，免稅的情況實(shí)際繳納的增值稅為0，所以暫時(shí)不計(jì)提附加稅，等繳納增值稅時(shí)再計(jì)提;若是增值稅減免，附加稅種就不用計(jì)提了;

(2)計(jì)算增值稅時(shí)同時(shí)計(jì)提，免稅時(shí)作為營(yíng)業(yè)外收入.(補(bǔ)貼收入或稅收減免可以分設(shè)，減免的增值稅屬于補(bǔ)貼收入，附加稅屬于稅收減免.)

已計(jì)的提附加稅減免會(huì)計(jì)分錄怎么做?

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅等

貸：營(yíng)業(yè)外收入

稅法規(guī)定小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入.相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

確認(rèn)收入時(shí)，

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

按規(guī)定免稅時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入-稅收減免

小規(guī)模納稅人減免增值稅會(huì)計(jì)分錄?整體上來(lái)說(shuō)，小規(guī)模納稅人減免稅會(huì)計(jì)分錄一般都是按照正常計(jì)算增值稅的，如果小規(guī)模納稅人的銷售額月度沒(méi)有達(dá)到3萬(wàn)或季度沒(méi)有超過(guò)9萬(wàn)的，可以申請(qǐng)免征收增值稅，當(dāng)然附加稅也可以不用征收了。

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