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增值稅多交稅款抵減如何申報

會計處理方法

取得《抵減欠稅通知書》后，如果增值稅欠繳總額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額用紅字借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)"科目，貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.?

如果增值稅欠繳總額小于期末留抵稅額，按增值稅欠繳總額紅字借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)"科目，貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.?

抵繳應(yīng)納稅款

為減少流程，多繳稅款一般按先抵繳稅款后退稅的辦法處理。

若多交了企業(yè)所得稅，根據(jù)國稅發(fā)〔2009〕79號第十一條規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

即多繳稅款可以抵繳以后年度稅款，在企業(yè)所得稅季度申報表第16行預(yù)繳時抵減，年度匯算清繳納稅申報時將抵減額填在主表第37行"以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額"。

例如，某企業(yè)在2016年預(yù)繳納所得稅2000萬元，企業(yè)所得稅匯算清繳時，稅務(wù)機關(guān)出具報告，企業(yè)多交的100萬元不予退稅而抵減以后年度稅款.2017年一季度應(yīng)交所得稅150萬元，抵減上年多交的100萬元后應(yīng)交稅款50萬元。

會計處理：

1.根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的審批報告等：

借：應(yīng)交稅費--多繳所得稅100

貸：以前年度損益調(diào)整100

借：以前年度損益調(diào)整100

貸：利潤分配-未分配利潤100

2.預(yù)提所得稅：

借：所得稅費用150

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅150

3.實際交稅：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅150

貸：應(yīng)交稅費-多繳所得稅100

銀行存款50

若多交了增值稅，抵減下期應(yīng)納稅款時，將其填入《增值稅納稅申報表》第25項"期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"。

增值稅多交稅款會計處理：

借：應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

增值稅多交稅款抵減如何申報?上文介紹了多交增值稅稅款如何抵減這個內(nèi)容，這個是在應(yīng)交增值稅里面核算的，多交和未交，更多相關(guān)資訊，敬請關(guān)注會計實戰(zhàn)基地更新!如果大家在學(xué)習(xí)上還有不懂的問題，歡迎大家在線咨詢我們官網(wǎng)的老師哦，我們的老師一定會給大家?guī)韺I(yè)的回復(fù)的!

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