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以前年度出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷會計分錄

借：以前年度損益調(diào)整 --(這個是沖掉去年的出口銷售)

貸：主營業(yè)務(wù)收入 不含稅銷售額 ---(這個是增加今年的視同內(nèi)銷)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項轉(zhuǎn)出

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅

貸：以前年度損益調(diào)整

應(yīng)收出口退稅

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，賬面上要將出口發(fā)票紅沖掉，重新入內(nèi)銷銷售提取銷項稅，體現(xiàn)收入，申報增值稅時按內(nèi)銷處理。

出口轉(zhuǎn)作內(nèi)銷時，如已按規(guī)定計算“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)成本的應(yīng)將已計入產(chǎn)品成本的進項稅額分離出來，轉(zhuǎn)做準予抵扣的進項稅額，在當(dāng)期做調(diào)整或沖減下期不得抵扣的進項稅額。

外貿(mào)企業(yè)上年的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷的賬務(wù)處理?

(1)上年出口貨物在本年視同內(nèi)銷征稅：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

(2)現(xiàn)在是2014年9月22日，月底前出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明應(yīng)該能夠開出來，在2014年10月增值稅納稅申報期前可以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。

憑"出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明"，沖轉(zhuǎn)原有關(guān)增值稅處理憑證

借：主營業(yè)務(wù)成本-外銷(不退稅成本)紅字(假定為-C)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出-外銷) 紅字(-C)

借：應(yīng)收出口退稅等科目 紅字(假定為-D)

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅) 紅字(-D)

且C+D="出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明"中的"可抵扣稅額"欄數(shù)值。

(3)結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額一出口視同內(nèi)銷) (假定為E)

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額-外銷) E

且E=E+D="出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明"中的"可抵扣稅額"欄數(shù)值。

以前年度出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷會計分錄。對于怎么做分錄的問題，上文也已提供大家參考，希望能夠幫助到到大家，本文由小編為大家提供，如果大家還有什么疑問的話，歡迎大家繼續(xù)關(guān)注小編。

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