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補交增值稅及滯納金會計分錄

補交的增值稅應先根據用途計提到增值稅中，如是未申報收入，則要連收入一起做，如果是抵扣了不該抵扣的進項稅，則要先做進項稅轉出。

1.調賬

借：應收賬款等檢查對應的科目

貸：應交稅金--增值稅檢查調整

2.確認未繳款

借：應交稅金--增值稅檢查調整

貸：應交稅金--未交增值稅

3.上繳

借：應交稅金--未交增值稅

貸：銀行存款

滯納金計入營業外支出

借：營業外支出

貸：現金

同時還要補提城建稅和教育費附加。

公司補交增值稅如何記賬?

1.計算應補繳增值稅時

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金-應交增值稅(增值稅檢查調整)

借：應交稅金-應交增值稅(增值稅檢查調整)

貸：應交稅金-未交增值稅

2.實際補繳增值稅時

借：應交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

繳納的滯納金

借：營業外支出

貸：銀行存款

增值稅滯納金是怎么計算的?

答：增值稅滯納金計算，按照納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

從07年就開始未繳稅金，那每個月的應繳稅額都不一樣，那滯納金應該按每一個月的應繳稅額分別乘以滯納天數及稅率，然后再相加得出滯納總額。

《征管法》32條規定：納稅人未按規定繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

滯納天數是從稅務機關規定繳納稅款的期限屆滿次日起到稅款繳納入庫之日止.比如2017年6月的稅金沒交，那滯納金從2017年6月的申報期結束起算，即從2017年7月16日起算。

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