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一般計(jì)稅預(yù)交增值稅賬務(wù)處理

針對(duì)預(yù)繳增值稅的核算，根據(jù) 財(cái)會(huì)【2016】22號(hào) 文的規(guī)定，一般納稅人應(yīng)當(dāng)在"應(yīng)交稅費(fèi)"下設(shè)置明細(xì)科目：預(yù)繳增值稅。

詳細(xì)賬務(wù)處理流程大概如下(以一般納稅人為例)：

1、在預(yù)繳增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅10萬

貸：銀行存款

2、實(shí)際開票時(shí)確認(rèn)稅額(以工程項(xiàng)目結(jié)算為例，金額沒有按照實(shí)際稅率計(jì)算)：

借：應(yīng)收賬款100萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅10萬

工程結(jié)算-某工程90萬

3、納稅申報(bào)時(shí)，扣除預(yù)繳稅金，再納稅。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅10萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅10萬。

小規(guī)模納稅人預(yù)繳增值稅如何處理?

小規(guī)模納稅人的核算要簡單一些，通常就直接用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的借貸方分別體現(xiàn)了.比如：

預(yù)繳時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

實(shí)際開票時(shí)，再確認(rèn)稅額，納稅以應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的余額申報(bào)納稅。

以上就是預(yù)交增值稅的常見業(yè)務(wù)以及核算。

除此之外，還有一項(xiàng)比較特殊的業(yè)務(wù)，小規(guī)模納稅人去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，也是需要同時(shí)預(yù)繳增值稅的。

一般計(jì)稅預(yù)交增值稅賬務(wù)處理，綜合以上所述，根據(jù)小編老師闡述的內(nèi)容，相信小伙伴們閱讀全文后對(duì)于一般納稅人和小規(guī)模納稅預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理都有一定的理解，一般都是在應(yīng)交稅費(fèi)下設(shè)置科目來處理的，如果大家對(duì)于預(yù)繳增值稅感興趣的話，都可以來本網(wǎng)站找會(huì)計(jì)老師進(jìn)行提問。

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