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提取盈余公積會計分錄

答：一、年底結轉未分配利潤：

①有盈利時

借：本年利潤

貸：利潤分配—未分配利潤

②虧損時則反之，但不用計提盈余公積金等

二、計提法定盈余公積金和任意盈余公積金

借：利潤分配—法定盈余公積金 （按本年度未分配利潤10%計提）—任意盈余公積金（按本年度未分配利潤5%計提）

貸：盈余公積金—法定盈余公積金—任意盈余公積金

三、結轉未分配明細科目

借：利潤分配—未分配利潤

貸：利潤分配—法定盈余公積金—任意盈余公積金

法定盈余公積金計提到注冊資金50%可不計提，任意盈余公積金計提到注冊資金的25%可不計提。

企業盈余公積的用途

盈余公積金是指企業按照規定從稅后利潤中提取的積累資金。盈余公積按其用途，分為法定盈余公積和公益金。法定盈余公積在其累計提取額未達到注冊資本50％時，均按稅后利潤10％提取，公益金按5％-10％提取。

企業提取的法定盈余公積和盈余公積的用途，主要用于以下幾個方面。

(一)彌補虧損

企業發生的年度虧損，應由企業自行彌補。彌補渠道有三種： (1)以前年度稅前利潤。(2)以后年度稅后利潤。(3)盈余公積金。

(二)擴大企業經營規模或者轉增資本金

轉增資本后，所留有的該資本公積金不得少于注冊資本的25％。

(三)分配股利

原則上企業當年沒有利潤，不得分配股利，如為了維護企業信譽，用盈余公積分配股利，必須符合下列條件：

(1)用盈余公積彌補虧損后，該項公積金仍有結余。

(2)用盈余公積分配股利時，股利率不能太高，不得超過股票面值的6％。

(3)分配股利后，法定盈余公積金不得低于注冊資本的25％。

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