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收取違約金開票要交增值稅嗎

企業收取違約金是需要開具發票的。《發票管理辦法》第三條規定，發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。上述乙公司收取的違約金20萬元。

是在未銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務及未提供營業稅應稅勞務的情況下收取的違約金，不屬于增值稅及營業稅的征稅范圍，不征收增值稅及營業稅，因此乙公司不需要開具發票，只開具收款收據即可。

《發票管理辦法》第二十條規定，銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應向付款方開具發票；特殊情況下由付款方向收款方開具發票。

企業收取違約金的不同情形，不同處理方法

企業收取違約金時，應區分不同的情況，在開具發票時區別對待。一般地，銷售貨物或提供增值稅應稅勞務而收取的違約金，應開具增值稅專用發票，并計入銷售收入；

提供服務性業務而收取的違約金，應開具服務業發票，并計入營業收入；因資金往來而收取的違約金，應開具服務業發票，按金融保險業計征營業稅。

這里要注意，如銷售貨物的所有權沒有發生轉移，或者未提供增值稅、營業稅應稅勞務而收取的違約金，則不需要開具發票。例如，乙公司收取甲公司12萬元違約金，是在未銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務及未提供營業稅應稅勞務的情況下收取的違約金，不屬于增值稅或營業稅的征稅范圍，不征收增值稅或營業稅，也不屬于發票管理范圍，因此乙公司不需要開具發票，只開具收款收據即可。

收取違約金開票要交增值稅嗎？如果購貨方在合同履行前違約，雙方最終并沒有執行合同，則違約金不屬于生產經營的業務往來。由于沒有發生經營行為，故不需要開具發票。 如果購貨方在合同履行過程中違約，而合同內容屬于應繳增值稅行為，一般地，銷貨方要將違約金與貨款一起開具增值稅發票給購貨方，并計算繳納增值稅。

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