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增值稅發(fā)票抵扣超期怎么辦

對增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級上報，由國家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅一般納稅人由于規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。

附：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣數(shù)額：

1、購進(jìn)貨物銷售取增值稅專用發(fā)票注明增值稅額;

2、進(jìn)口貨物海關(guān)取海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明增值稅額;

3、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品除取增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票注明農(nóng)產(chǎn)品買價13%扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額;

4、購進(jìn)或銷售貨物及產(chǎn)經(jīng)營程支付運(yùn)輸費(fèi)用按照運(yùn)輸結(jié)算單據(jù)注明運(yùn)輸費(fèi)用金額7%扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅發(fā)票抵扣是什么意思

先認(rèn)證、再申報抵扣，這樣操作了才叫抵扣.增值稅一般納稅人，按銷售計算銷售稅額，按進(jìn)項(xiàng)計算進(jìn)項(xiàng)稅額，差額才需要交稅。

銷項(xiàng)稅額很好計算，你的含稅銷售額，包含不含稅銷售額和稅額，不管是你否開具增值稅專用發(fā)票，都需要計算的.而進(jìn)項(xiàng)稅額，即有一些限制，主要是三點(diǎn)：

1、是一般納稅人(小規(guī)模納稅人不允許抵扣，也就不存在進(jìn)項(xiàng)稅額);

2、采購進(jìn)項(xiàng)對應(yīng)的貨物或勞務(wù)，是用于應(yīng)稅項(xiàng)目的;

3、取得抵扣憑證(即增值稅專用發(fā)票或其他允許抵扣發(fā)票的抵扣聯(lián)，沒有抵扣聯(lián)是不能抵扣的)。

當(dāng)取得抵扣憑證并符合抵扣條件時，需要先認(rèn)證，所謂認(rèn)證，就是將進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與稅局服務(wù)器比對，相符時就認(rèn)證通過(允許抵扣)，然后在次月申報時，需要在增值稅納稅申報表上申報你一個期間認(rèn)證通過的進(jìn)項(xiàng)稅額，并從銷項(xiàng)稅額中抵減，抵減后的差額作為當(dāng)期應(yīng)納增值稅額進(jìn)行申報。

增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的流程?

先帶發(fā)票抵扣聯(lián)到大廳找稅務(wù)人員認(rèn)證，稅務(wù)人員出具認(rèn)證結(jié)果通知單.做帳就可以抵扣。

如果收到的是采購發(fā)票(進(jìn)項(xiàng))，則每月憑抵扣聯(lián)發(fā)票到國稅局掃描認(rèn)證(或者自行掃描)。

與掃描結(jié)果(認(rèn)證結(jié)果通知書)裝訂成冊，作當(dāng)月抵扣稅的依據(jù)，以備稅務(wù)局查帳核查或自己公司核對用。

如果是你自己公司開出給客戶的發(fā)票(銷項(xiàng))，則連同發(fā)票交客戶即可(客戶作抵扣用)。

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