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留抵稅額抵扣會計分錄

借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費-未交增值稅

如果本月沒有發生銷售貨物，就不用計提相關的稅費。

購入貨物時，根據發票入賬

借：原材料（或庫存商品）

借：應交稅金--增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

留抵稅額退稅賬務處理

依據財稅［2011］107號文規定，對國家批準的集成電路重大項目企業因購進設備形成的增值稅期末留抵稅額準予退還。

至于其賬務處理，則是可以這樣：

1、應退稅額：

借：應收補貼款-出口退稅（應退稅額）

貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅（應退稅額）

2、免抵稅額：

借：應交稅金—應交增值稅-出口抵減內銷應納稅額（免抵額）

貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅（免抵額）

3、收到退稅款：

借：銀行存款

貨：應收補貼款-出口退稅

不過，期末的留抵的進項稅額也就是指本期的銷項稅額小，進項稅額大，兩者抵消后進項稅仍然大于銷項稅，這就是期末留抵的進項稅額，該項目不用任何賬務處理，就在進項稅的借方保留就可以了。

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