哪兒有會計培訓，會計課件網(wǎng)校線上的以正保會計網(wǎng)校最知名。

異地預繳企業(yè)所得稅會計分錄

在月末(季度末)計提企業(yè)所得稅分錄如下

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交所得稅

同時做如下分錄

借：本年利潤

貸：所得稅費用

在實際繳納時分錄如下：

借：應交稅費--應交所得稅

貸：銀行存款

預交所得稅后如何做賬

一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第54條第2款的規(guī)定：企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅 ：

納稅人應在次年5月底之前向主管稅務局提出退稅申請，并提供以下資料：

1、《退稅申請審批表》;

2、完稅憑證等已繳稅款證明原件、復印件;

3、納稅人報關的會計決算報表、所得稅預繳申報表和年終申報表原件、復印件;

4、納稅人書面申請或其他說明材料。

收到退稅款，編制會計分錄如下：

借：銀行存款400

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅400

如果主管稅務機關只允許次年抵扣的話，因為，“應交稅費-應交企業(yè)所得稅”借方余額400元。所以，編制會計分錄如下：

2009年一季度計提：假定是600元

借：所得稅費用600

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅600

如果小于400元，下季度再抵扣，直至抵扣完畢。

上交時

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅200

貸：銀行存款200

這樣，“應交稅費-應交企業(yè)所得稅”科目本季度無余額。

企業(yè)所得稅申報時，“應納所得稅額”欄填600元;“實際已預繳的所得稅額”欄填400元;“應交補(退)所得稅額”欄200元。

以上就是異地預繳企業(yè)所得稅會計分錄的編制方法，大家都學會了嗎?想要成為一名優(yōu)秀的會計人員首先就是虛心向有實踐經(jīng)驗的老會計學習，不懂就問。當然問那些發(fā)現(xiàn)工作實際與理論不盡相同的地方、自己弄不明白的地方。提問題要一個一個地提，千萬不能急于求成。

以上就是關于哪兒有會計培訓的詳細介紹，更多與會計培訓有關的內(nèi)容，請繼續(xù)關注比網(wǎng)校，希望本文對你有所幫助。