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計提公積金的會計分錄

已執行新會計準則的

計提工資

借：管理費用/銷售費用/制造費用/生產成本 --職工工資 （應發數）

貸：應付職工薪酬--工資

計提公司負擔社保、公積金

借：管理費用/銷售費用/制造費用/生產成本 --社保 （單位部分） --住房公積金（單位部分）

貸：應付職工薪酬--社保

--住房公積金

繳納社保、住房公積金

借：應付職工薪酬--社保（單位部分）

--住房公積金（單位部分）

其他應收（付）款--社保（個人部分）

--住房公積金（個人部分）

貸：銀行存款

扣個人負擔的社保、公積金、個得稅的

借：應付職工薪酬--職工工資（應發數）

貸：其他應收（付）款--社保（個人部分）

--住房公積金（個人部分）

應交稅費--應交個人所得稅

銀行存款/庫存現金（實發數）

繳納個人所得稅

借：應交稅費--應交個人所得稅

貸：銀行存款

企業從應付職工薪酬中扣除的各種款項會計處理

（一）企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。

企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等）， 借記本科目，貸記“其他應收款”、“應交稅費----應交個人所得稅”等科目。

企業向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”科目。

企業支付工會經費和職工教育經費用于工會運作和職工培訓，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

企業因解除與職工的勞動關系向職工給予的補償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。

（二）計提比例：

醫療保險費：10% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：12%）

養老保險費：12% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：22%）

失業費：2% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：2%）

工傷保險：1% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：0.5%）

生育保險：見工傷保險即可。

住房公積金：10.5% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：7%）

工會經費：2%

職工教育經費：2.5%

計提公積金的會計分錄應該怎么做？計提社保公積金時，借記管理費用/銷售費用/制造費用/生產成本等會計科目，貸記應付職工薪酬--社會保險和住房公積金。實際繳納時，借記應付職工薪酬--社會保險和住房公積金，貸記銀行存款等。

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