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物業(yè)公司要用主營業(yè)務成本這個會計科目嗎

主營業(yè)務成本是指物業(yè)管理企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供維修、管理和服務所所發(fā)生的各項支出，包括物業(yè)管理成本、物業(yè)經(jīng)營成本和物業(yè)大修成本。

(一)賬戶的設置

為了總括地反映和監(jiān)督物業(yè)管理企業(yè)主營業(yè)務成本的發(fā)生情況，應設置"主營業(yè)務成本"賬戶."主營業(yè)務成本"賬戶用來核算物業(yè)管理企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供維修、管理和服務發(fā)生的各項支出，其借方登記各項實際成本的發(fā)生額，貸方登記各項主營業(yè)務成本的結轉(zhuǎn)數(shù)，月末將當期發(fā)生的主營業(yè)務成本結轉(zhuǎn)"本年利潤".本賬戶應當按照經(jīng)營成本的種類設置明細賬，一般包括"物業(yè)管理成本"、"物業(yè)經(jīng)營成本"和"物業(yè)大修成本"科目。

(二)物業(yè)管理成本的核算

物業(yè)管理成本是指物業(yè)管理企業(yè)利用自身的專業(yè)技術，為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供服務，為保持房產(chǎn)物業(yè)完好無損而從事日常維修、管理活動所發(fā)生的支出.物業(yè)管理成本按成本對象進行歸集，分為公共性服務成本、公眾代辦服務費成本和特約服務成本三類。

1.公共性服務成本的核算

公共性服務成本是指物業(yè)管理企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供公共衛(wèi)生清潔、公共設施的維修保養(yǎng)和保安、綠化等而發(fā)生的各項支出.內(nèi)容包括對公用設施(如電梯、水泵、照明、消防、水箱、停車棚等)的維修保養(yǎng)費用、公共環(huán)境衛(wèi)生的清洗費用、綠化費用、保安費用等.公共性服務成本一般包括材料費用、工資及福利費和間接費用。

材料費用包括企業(yè)在物業(yè)日常維修保養(yǎng)、保潔綠化、公共秩序維護等活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、構配件、零件、低值易耗品、包裝物等。

人工費用包括直接從事維修保養(yǎng)、保潔綠化、公共秩序維護的人員工資、社會保險、以及提取的福利費等。

間接費用包括物業(yè)企業(yè)所屬管理單位管理人員的工資、獎金、福利費，固定資產(chǎn)折舊及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通信費、交通運輸費、租賃費、財產(chǎn)保險費、勞動保護費、低值易耗品攤銷等.(實行一級管理可直接計入管理費用)

例20 順發(fā)物業(yè)管理公司1月份修理小區(qū)道路用料3000.00，設施設備維護費用料1100.00環(huán)境綠化出包費3000.00，以現(xiàn)金方式支付。

根據(jù)有關出庫單和支付資料，會計分錄為：

借：主營業(yè)務成本-物業(yè)管理成本-公共服務成本 4100.00

貸：原材料---A材料 3000.00

---B材料 1100.00

例如21順發(fā)物業(yè)管理公司1月份發(fā)放計提從事物物業(yè)業(yè)日常工作人員工資16800.00元，繳納社保費6523.67元(企業(yè)4814.11.個人1709.46)。

會計分錄為：

借：主營業(yè)務成本-物業(yè)管理成本-公共服務成本 16800.00

貸：應付職工薪酬---工資 16800.00

例 順發(fā)物業(yè)管理公司1月份繳納社保費6523.67元(企業(yè)4814.11.個人1709.46)。

借：主營業(yè)務成本-物業(yè)管理成本-公共服務成本 4814.11.00

貸：應付職工薪酬----社保費 4814.11

2.公眾代辦性服務成本的核算

公眾代辦服務成本是指物業(yè)管理企業(yè)接受業(yè)主和租住戶委托代收代繳水電費、煤氣費、有線電視收視費、電話費、房屋自用部位和自用設備的修繕等服務而發(fā)生的支出.一般情況下多位人工費用，應根據(jù)物業(yè)企業(yè)的工資結算單和作業(yè)派工單等資料等進行核算。

例23 順發(fā)物業(yè)管理公司 2013年1月4日向山水人家小區(qū)10號樓各業(yè)主代收12月份自來水費共計1200.00元，12月份電費7000.00元，并按l%收取代辦服務費.為此物業(yè)需發(fā)生40.00元人工費支出

根據(jù)相關資料，會計分錄為：

借：主營業(yè)務成本-物業(yè)管理成本-公共代辦服務成本 40.00

貸：應付職工薪酬---工資 40.00

3.特約服務成本的核算

特約服務成本是物業(yè)管理企業(yè)對管轄區(qū)內(nèi)各業(yè)主和租住戶的個別需要提供特殊服務而發(fā)生的支出.如業(yè)主家務服務、裝修服務、自用設備維修等.主要成本部分是人工費和耗用材料費。

例24 順發(fā)物業(yè)管理公司2013年1月接受山水人家小區(qū)內(nèi)100戶業(yè)主的特約委托，要求為其提供每戶每周5小時的衛(wèi)生清潔服務，耗用人工費用5000.00元，清潔等材料1000.00元。

計算成本時，賬務處理如下：

借：主營業(yè)務成本-物業(yè)管理成本-特約服務成本 6000.00

貸：應付職工薪酬---工資 5000.00

貸：原材料 -清潔材料 1000.00

例順發(fā)物業(yè)管理公司2013年1月接受山水人家小區(qū)內(nèi)3戶業(yè)主的特約委托，要求提供暖氣的改造服務，完成該項工程耗費人力費用6000.00元，領用材料5000.00

計算成本時，賬務處理如下：

借：主營業(yè)務成本-物業(yè)管理成本-特約服務成本 11000.00

貸：應付職工薪酬---工資 6000.00

貸：原材料 ----暖氣材料等 5000.00

例 順發(fā)物業(yè)管理公司2013年1月接受山水人家小區(qū)業(yè)主委托接送小孩，每次5元，本月共接送40次，接受另一業(yè)主委托照顧病人，共發(fā)生人工費500.00元，

根據(jù)有關資料，會計分錄為：

借：主營業(yè)務成本-物業(yè)管理成本-特約服務成本 500.00

貸：應付職工薪酬---工資 500.00

(三)物業(yè)經(jīng)營成本的核算

物業(yè)經(jīng)營收入是指物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營業(yè)主管理委員會或物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的房屋建筑物和公共設施而發(fā)生的各項支出.如經(jīng)營停車場、游泳池、各類球場等共用設施等的租賃費和相關費用.如果根據(jù)經(jīng)營活動的內(nèi)容，對房屋建筑物和公共設施等添加設施、改變了原房屋建筑物和公共設施的用途和功能并用于經(jīng)營，如從事美容美發(fā)、超市等經(jīng)營活動發(fā)生的支出在其他業(yè)務成本中核算。

例 順發(fā)物業(yè)管理公司2013年1月經(jīng)營山水人家小區(qū)內(nèi)停車場租金3000.00元;游泳館租金1000.00元. 現(xiàn)金支付。

根據(jù)有關付款憑證，賬務處理如下：

借：主營業(yè)務成本--物業(yè)經(jīng)營成本--停車場 3000.00

--游泳館 1000.00

貸：庫存現(xiàn)金 4000.00

例 順發(fā)物業(yè)管理公司2013年1月經(jīng)營山水人家小區(qū)內(nèi)羽毛球場租金500.00元.現(xiàn)金支付。

根據(jù)付款憑證，會計分錄為：

借：主營業(yè)務成本--物業(yè)經(jīng)營成本--羽毛球場 500.00

貸：庫存現(xiàn)金 500

(四)物業(yè)大修成本

物業(yè)大修收入是指物業(yè)管理企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設施設備進行大修、更新改造等工程活動而發(fā)生的工程支出.物業(yè)管理企業(yè)承接房屋共用部位、共用設施設備大修工程，既可以自行承擔，也可出包給專業(yè)公司承擔。

例 順發(fā)物業(yè)管理公司2013年1月承接的山水人家小區(qū)的電梯的大修，發(fā)生工資費用5800.00，耗用材料8200.00 元

電梯的大修成本確認的賬務處理如下：

借：主營業(yè)務成本--物業(yè)大修成本--電梯 14000.00

貸：應付職工薪酬---工資 14000.00

物業(yè)公司代收水費如何向業(yè)主開票?

答：

1、如果代收水電費的單位沒有與水電供應單位簽訂委托代收水電費協(xié)議，會視為銷售水電，需要繳納增值稅.這時代收水電費的單位必須向業(yè)主開具增值稅發(fā)票，有兩種情況：

(1)代收水電費的單位為增值稅一般納稅人，業(yè)戶要求開具增值稅專用發(fā)票的話，收水電費的單位應向業(yè)主開具增值稅專用發(fā)票，同時也可抵扣支付給電業(yè)局的電費增值稅。

(2)代收水電費的單位為增值稅小規(guī)模納稅人，業(yè)戶要求開具增值稅專用發(fā)票的，可到稅務機關代開。

2、如果代收水電費的單位與水電供應單位簽訂了委托代收代繳合同，收水電費的單位只是負責代收代繳，平價收取水電費，則應由水電供應單位向業(yè)戶開具發(fā)票.收水電費的單位不用出具發(fā)票。

根據(jù)《國家稅務總局關于物業(yè)管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告》規(guī)定，提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，需要按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。

提供物業(yè)服務的一般納稅人轉(zhuǎn)收代付自來水水費(不包括污水處理費及水資源費)，可全額開具增值稅專用發(fā)票，開具時不需要選擇"差額征稅"功能。

物業(yè)公司要用主營業(yè)務成本這個會計科目嗎!物業(yè)公司代收水費如何向業(yè)主開票的內(nèi)容，會計小編就介紹到這，物業(yè)公司代收水電費不需要向交開具發(fā)票，應由水電供應單位向業(yè)戶開具發(fā)票.本文還介紹了物業(yè)公司代收水電費怎么繳稅的內(nèi)容，希望這些能幫助大你們。

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