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造價師造價管理考點練習：工程項目財務評價

工程項目財務評價

1.財務效益和費用的構成：營業收入、補貼收入

1)市場化運作的經營性項目，財務效益主要指營業收入;國家鼓勵發展的經營性項目，先征后返的增值稅應記作補貼收入。

2)于以提供公共產品服務于社會或以保護環境等為目標的非經營性項目，將補貼作為項目的財務收益。

2.財務效益和費用的估算步驟

融資前分析：先估算獨立于融資方案的建設投資和營業收入，然后是經營成本和流動資金。

融資后分析：應先確定初步融資方案，然后估算建設期利息、估算固定資產原值、計算運營期各年利息，最終估算總成本費用。

2.財務評價參數：計算參數、判據參數。

(1)基準收益率，投資者最低可接受的財務收益率

(2)計算期。包括建設期和運營期。

(3)財務評價判斷參數

1)判斷盈利能力參數：財務內部收益率(FIRR，動態指標);總投資收益率、項目資本金凈利潤率(靜態指標)

2)判斷償債能力參數：利息備付率、償債備付率、資產負債率(靜態指標);流動比率、速動比率

3.財務分析

經營性項目：盈利能力、償債能力、財務生存能力

非經營性項目：財務生存能力

(1)經營性項目財務分析：融資前分析和融資后分析。在項目建議書階段，可只進行融資前分析，應以動態分析為主。

1)融資前分析。融資前動態分析應以營業收入、建設投資、經營成本和流動資金的估算為基礎，計算項目投資內部收益率、凈現值、靜態投資回收期(P0)等指標。

2)融資后分析。以融資前分析和初步的融資方案為基礎，進行動態和靜態分析(盈利、償債、財務生存)：

①動態分析，a.項目資本金現金流量分析;b.投資各方現金流量分析;

②靜態分析。依據利潤與利潤分配表計算資本金凈利潤率(ROE)和總投資收益率(ROI)指標。

財務生存能力分析：應在財務分析輔助表和利潤與利潤分配表基礎上編制財務計劃現金流量表，分析項目是否有足夠的凈現金流量維持正常運營，以實現財務可持續性。

財務可持續性應首先體現在有足夠大的經營活動凈現金流量，其次，各年累計盈余資金不應出現負值。若出現負值，應進行短期借款。

習題：經營性項目財務分析可分為融資前分析和融資后分析，關于融資前分析和融資后分析的正確做法是(　　)。

A.融資前分析以靜態分析為主，動態分析為輔

B.融資后分析只進行動態分析，不考慮靜態分析

C.融資前分析以動態分析為主，靜態分析為輔

D.融資后分析只進行靜態分析，不考慮動態分析

答案：C

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