差額征收的企業(yè)怎么交增值稅，關(guān)于這塊的內(nèi)容各位小伙伴是比較關(guān)注的，如果不太了解，別著急，本文比網(wǎng)校為大家整理了相關(guān)知識，一起來看看吧。

差額征收的企業(yè)怎么交增值稅

根據(jù)增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定,差額征稅行為按照以下方法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理:

1.企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的,發(fā)生成本費(fèi)用時(shí),按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,借記"主營業(yè)務(wù)成本"、"存貨"、"工程施工"等科目,貸記"應(yīng)付賬款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"銀行存款"等科目.待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí),按照允許抵扣的稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)"或"應(yīng)交稅費(fèi)--簡易計(jì)稅"科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目),貸記"主營業(yè)務(wù)成本"、"存貨"、"工程施工"等科目.

2.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務(wù)處理.金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末,如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益,則按應(yīng)納稅額借記"投資收益"等科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"科目;如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失,則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"科目,貸記"投資收益"等科目.交納增值稅時(shí),應(yīng)借記"應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.年末,本科目如有借方余額,則借記"投資收益"等科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"科目.

差額征稅基本情況怎么解讀?

1、"應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目",是指按照國家現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的納稅人,營業(yè)稅改征增值稅后,允許其從取得的應(yīng)稅服務(wù)全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的項(xiàng)目.

同時(shí)符合以下兩個(gè)條件的納稅人可以適用增值稅差額征稅政策,即:

(一)納稅人提供的服務(wù)屬于營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)范圍;

(二)提供的應(yīng)稅服務(wù)符合現(xiàn)行國家有關(guān)營業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定.

2、"應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目"通過《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》填列.無差額征收項(xiàng)目的納稅人附表三不填.

依據(jù)總局2012年第43號公告第二條第(二)款第6點(diǎn)規(guī)定,在網(wǎng)上申報(bào)中增加了《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(六)》,用于填寫"應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單",即為附表三的清單.同樣,無差額征收項(xiàng)目的納稅人附表六不填.

3、根據(jù)目前的法規(guī)來看,"營改增"后,存在差額征稅的具體項(xiàng)目大致包括以下五大類:有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃、交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、試點(diǎn)物流承攬的倉儲業(yè)務(wù)、勘察設(shè)計(jì)單位承擔(dān)的勘察設(shè)計(jì)勞務(wù)、廣告業(yè)和代理業(yè)等.

4、抵減方法解讀:

對符合規(guī)定進(jìn)行差額申報(bào)的一般納稅人在納稅申報(bào)時(shí)采用抵稅法(即按照增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣的原理)進(jìn)行銷項(xiàng)稅額抵減,而不是采用銷售抵減法.

5、差額征稅的計(jì)算方法:

應(yīng)納增值稅額=計(jì)稅銷售額×應(yīng)稅服務(wù)適用的增值稅稅率或征收率

計(jì)稅銷售額=(取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付給其他單位或個(gè)人的含稅價(jià)款)÷(1+對應(yīng)征稅應(yīng)稅服務(wù)適用的增值稅稅率或征收率).

差額征收的企業(yè)怎么交增值稅?綜合以上所述,其實(shí)對于企業(yè)差額征收的征收方式如果是金融商品轉(zhuǎn)讓的話可以按照規(guī)定以盈虧相抵的方式處理,其實(shí)非金融商品的的相關(guān)成本費(fèi)用遞減銷售額的賬務(wù)處理,具體的會(huì)計(jì)分錄都在上文中,如果大家對此內(nèi)容感興趣的話,都可以來本網(wǎng)站進(jìn)行搜索學(xué)習(xí).

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