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小規模月報報哪些稅

小規模納稅人需要繳納的基本稅種:

1增值稅.小規模納稅人稅率為3%.

2城建稅(增值稅+消費稅)納稅額*適用稅率,這里的適用稅指納稅人所在地市區的稅率為7%,在縣城、鎮、大中型工礦企業不在縣城、鎮的稅率為5%,不在市區、縣城、鎮的稅率為1%.

3教育附加費(增值稅+消費稅)納稅額*3%.

4地方教育費附加(增值稅+消費稅)納稅額*1%.

5水利建設基金(增值稅+消費稅)納稅額*1%.

6企業所得稅(利潤總額*25%).新所得稅法規定法定稅率為25%,內資企業和外資企業一致,國家需要重點扶持的高新技術企業為15%,小型微利企業為20%,非居民企業為20%.

基本計算公式:應納稅所得額=收入總額一準予扣除項目金額.應納所得稅=應納稅所得額*稅率.

法律依據:

按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規定,已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人,在2018年12月31日前,可轉登記為小規模納稅人,其未抵扣的進項稅額作轉出處理.

關于小規模納稅人納稅申報,具體有下面的規定:

1.?根據《國家稅務總局關于合理簡并納稅人申報繳稅次數的公告》(國家稅務總局公告2016年第6號)第一條規定,增值稅小規模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業建設費,以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加等稅費,原則上實行按季申報.

但要注意?:?使用增值稅發票系統升級版的月改季的增值稅小規模納稅人人,還是需要每個月進行清卡操作的.

2.?納稅人在抄報稅期內需要登陸增值稅發票系統升級版完成抄稅清卡操作后才可以申領發票,非抄報稅期內無需進行?抄稅清卡操作即可申領發票.

3.?截止2017年12月31日,實行月改季申報的增值稅小規模納稅人,其季度銷售額不超過9萬的,依然可以享受小微企業免征增值稅的稅收優惠.

4.?根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定,月改季的增值稅小規模納稅人每年的1月、4月、7月、10月的申報期進行上一個季度的增值稅申報.

以上就是關于小規模月報報哪些稅的全部解答,小規模納稅人一般涉及的稅種有增值稅及附加,企業所得稅,個人所得稅,土地使用稅,房產稅,車船稅等.看完上文你知道了嗎,公司每年必要的檢查必不可少,賬務處理時應該好好理解一下政策,看完本文你學會了嗎?

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