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團(tuán)建活動(dòng)能開(kāi)培訓(xùn)發(fā)票嗎
團(tuán)建活動(dòng)如果是游玩等要計(jì)入福利費(fèi)，團(tuán)隊(duì)建設(shè)活動(dòng)聚餐的餐飲發(fā)票入福利費(fèi)。有些團(tuán)建也是培訓(xùn)技能的，培訓(xùn)技能類的團(tuán)建活動(dòng)能開(kāi)培訓(xùn)發(fā)票，計(jì)入職工教育經(jīng)費(fèi)。
團(tuán)建活動(dòng)員工聚餐的費(fèi)用
作為職工的一種福利費(fèi)用。會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬----職工福利費(fèi)
貸：銀行存款
作為職工福利費(fèi)處理的情況
(1)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。其中包括“為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利”。員工聚餐費(fèi)用可以視作對(duì)職工的生活補(bǔ)貼，列入職工福利費(fèi)中。
(2)企業(yè)計(jì)提職工福利費(fèi)時(shí)，按職工提供服務(wù)的受益對(duì)象計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用科目，并確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。
借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬----職工福利費(fèi)。
(3)使用時(shí)分錄如上所述。
團(tuán)建費(fèi)用專票能抵扣嗎
按照相關(guān)規(guī)定,團(tuán)建費(fèi)只要計(jì)入福利費(fèi)或者職工教育經(jīng)費(fèi)都可以進(jìn)行抵扣.
企業(yè)的團(tuán)隊(duì)建設(shè)費(fèi)用,要按照具體開(kāi)支項(xiàng)目來(lái)處理.
團(tuán)隊(duì)建設(shè)費(fèi)用,很寬泛,不好界定其稅務(wù)方面的處理方式.
1、團(tuán)隊(duì)建設(shè)費(fèi)用如果屬于培訓(xùn)教育的,可以計(jì)入"職工培訓(xùn)費(fèi)"
2、團(tuán)隊(duì)建設(shè)費(fèi)用如果屬于工會(huì)活動(dòng)的,可以計(jì)入"工會(huì)費(fèi)"
3、團(tuán)隊(duì)建設(shè)費(fèi)用如果屬于吃飯的,可以計(jì)入"招待費(fèi)"
3、團(tuán)隊(duì)建設(shè)費(fèi)用如果屬于旅游的,可以計(jì)入"工資(應(yīng)付職工薪酬)",計(jì)征個(gè)人所得稅
增值稅發(fā)票抵扣后還能作廢嗎?
答：增值稅發(fā)票抵扣后就不能作廢了,如果是發(fā)生退貨的情況,需要開(kāi)紅字發(fā)票沖銷.
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)局《關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》的規(guī)定:
購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱"新系統(tǒng)")中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》),在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.
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