小微企業(yè)增值稅免征會計分錄，關(guān)于這塊的內(nèi)容各位小伙伴是比較關(guān)注的，如果不太了解，別著急，本文比網(wǎng)校為大家整理了相關(guān)知識，一起來看看吧。

小微企業(yè)增值稅免征會計分錄

一、增值稅減免,借記應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅額,貸記營業(yè)外收入.

二、2013年國稅總局公布小規(guī)模納稅人月營業(yè)額不超過3萬免征增值稅的優(yōu)惠政策,財政部會計司就及時跟進(jìn),頒布了:財政部印發(fā)《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定》的通知(財會[2013]24號)

該規(guī)定明確指出:

1、小微企業(yè)在取得銷售收入時,應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費,在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入.

2、小規(guī)模納稅人減免增值稅分錄處理為:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅額

貸:營業(yè)外收入

 

一般納稅人給小規(guī)模納稅人開具普票和增值稅票的分別

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知》國稅發(fā)〔2006〕156號文件 第十條規(guī)定:

一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)向購買方開具專用發(fā)票.

增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱小規(guī)模納稅人)需要開具專用發(fā)票的,可向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開.

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(以下簡稱《條例》)第11條規(guī)定:小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進(jìn)項稅額.

因此,由于小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項稅額,加之小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票,只能是稅務(wù)代開,所以一般納稅人不得向小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票,只能開具增值稅普通發(fā)票.如果強行開具增值稅專用發(fā)票被主管稅務(wù)局"列入失控專用發(fā)票"過多,您可能存在稅務(wù)法律風(fēng)險.

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第36條規(guī)定,未按照規(guī)定開具發(fā)票的單位和個人,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正,沒收非法所得,可以并處一萬元以下的罰款.

以上就是關(guān)于小微企業(yè)增值稅免征會計分錄的詳細(xì)介紹，不知道大家有沒有了解清楚呢，希望本文對你有所幫助。更多與小微企業(yè)有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注比網(wǎng)校哦。