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股東預支費用分錄怎么寫

借:應付股利

貸:銀行存款或庫存現金

這個時候應當"應付股利"科目有借方余額,反映多支付或預支了股利.

 

預支、報銷的會計分錄怎么做

預支現金時

借:其他應收款

貸:庫存現金

. 報銷時

借:管理費用等

貸:其他應收款

具體操作中如果報銷費用按照部門核算,比如現有的報銷有可能經常會出現在兩個部門,管理部門與銷售部門,當管理部門需要報銷相關費用的時候是以下情況:

借:管理費用---差旅費

貸:庫存現金

如是銷售部門的人員報銷

借:銷售費用----差旅費

貸:庫存現金

以管理部門的差旅行為為具體的例子,做一個簡單的會計核算:

如果沒有向公司借錢,即其所需要報銷的費用都處于公司報銷預算之內,且相關差旅費用還未借出,則

借:管理費用-差旅費

貸:庫存現金

相關行為形成,資金已經借出

借:其他應收款-**人

貸:庫存現金

報銷時,資金全部花完

借:管理費用-差旅費

貸:其他應收款-**人

如果還未花完,并且有剩余資金

借:庫存現金

管理費用-差旅費

貸:其他應收款-**人

如果已經花完了,還不夠錢,需要預借現金

借:管理費用-差旅費

貸:庫存現金

其他應收款-**人

以差旅費報銷為例

李明出差到北京,其需要5000元的費用,但是這時候可能會發生錢不夠花、錢剛好夠花和錢夠花并且有盈余這三種情況.那么我們的會計核算就應該是這樣的.

差旅費用預支的時候:

借:其他應收款--李明5000

貸:庫存現金 5000

回來報銷時:

(1)錢剛好夠花

如果那5000塊全部用完,則賬務處理為:

借:管理費用--差旅費 5000

貸:其他應收款--某某人 5000

(2)如果李明沒用完錢,比如還剩300塊,則賬務處理為:

借:庫存現金 300

管理費用--差旅費 4700

貸:其他應收款--某某人 5000

(3)如果還不夠,他自己墊付了一部分,經主管批準可以報銷,比如為300,則賬務處理為:

借:管理費用--差旅費 5300

貸:其他應收款--某某人 5000

庫存現金 300

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