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銷售折扣可以開紅字

納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發票后,由于購貨方在一定時期內累計購買貨物達到一定數量,或者由于市場價格下降等原因,銷貨方給予購貨方相應的價格優惠或補償等折扣、折讓行為,銷貨方可按現行《增值稅專用發票使用規定》的有關規定開具紅字增值稅專用發票.

因此,對購貨方在一定時期內因累計購買貨物達到一定數量而取得銷貨方給予的補償款等折扣、折讓行為,可由購貨方向其主管稅務機關申請《開具紅字增值稅專用發票通知單》轉交銷貨方,銷貨方憑通知單開具紅字專用發票,購貨方依據通知單所列增值稅稅額從當期增值稅進項稅金中轉出.

 

紅字發票和單獨辦理稅票折讓的流程是怎樣的呢?

紅字增值稅專用發票通知單資料:

(一)銷售方申請開具《紅字增值稅專用發票通知單》需提供以下資料(發票未經認證):

1. 銷售方出具的情況說明并加蓋企業公章(應寫明票面有誤的具體情況,如金額開錯,正確應為"")

2. 《開具紅字增值稅專用發票申請單》(加蓋財務專用章)原件(導出菜單下導入到U盤一并帶來)

3. 《增值稅專用發票》復印件(加蓋銷售方企業公章)并注明"此復印件與原件相符"

4. 如屬于購貨方拒收情況,由購貨方出具《拒收證明》原件(加蓋企業公章或財務專用章)

(二)購貨方申請開具《紅字增值稅專用發票通知單》需提供以下資料(發票認證未通過或發票已認證):

1. 無法認證

⑴購方出具情況說明,并加蓋公章

⑵《開具紅字增值稅專用發票申請單》(加蓋財務專用章)

⑶出具稅務機關打印的《無法認證結果清單》原件

⑷《增值稅專用發票》復印件(加蓋銷售方企業公章)并注明"此復印件與原件相符"

2. 銷售折扣,折讓及退貨

⑴《銷售折扣、折讓、退貨協議》復印件(加蓋企業公章)并注明"此復印件與原件相符"

⑵《開具紅字增值稅專用發票申請單》(加蓋財務專用章)

⑶《增值稅專用發票》復印件《認證結果清單》復印件(加蓋企業公章)并注明"此復印件與原件相符"

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