補繳的增值稅會計分錄，關于這塊的內容各位小伙伴是比較關注的，如果不太了解，別著急，本文比網校為大家整理了相關知識，一起來看看吧。

補繳的增值稅會計分錄

1、計提時：

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費-未交增值稅

2、下月交納時：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

3、如果上月的已繳稅金 ，上月交納時 ：

借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

4、月末結轉：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

房地產企業預繳企業所得稅的會計處理

新《企業會計準則》以及相關規定未對房地產企業轉讓銷售不動產預收款計征企業所得稅和營業稅及其附加的會計處理進行明確，故實務中存在不同處理方式。

（一）預交所得稅的會計處理

在實務處理中，預收房款預交所得稅的會計處理一般有兩種情況：

（1）房地產開發企業所得稅一般核算方法按預收賬款當期的發生額扣除期間費用及稅金計算繳納所得稅。會計分錄如下：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

房地產開發產品完工后，企業應及時計算已實現的收入同時按規定結轉成本，經過納稅調整計算出的所得稅反映在利潤表中：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

計算出預繳所得稅與應交所得稅差額部分繳納所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

對未達到收入確認條件的預收賬款對應的所得稅反映在應交稅費欄，用負數表示。

（2）所得稅會計的處理方式

以上就是關于補繳的增值稅會計分錄的詳細介紹，不知道大家有沒有了解清楚呢，希望本文對你有所幫助。更多與增值稅會計分錄有關的內容，請繼續關注比網校哦。