有殘值的固定資產申請報廢后怎么做賬，這個時候是不處理，等到殘值報廢，不能使用了，在進行沽清資產的清理處理，現在先把殘值掛賬處理，關于這塊的內容各位小伙伴是比較關注的，如果不太了解，別著急，本文比網校為大家整理了相關知識，一起來看看吧。

有殘值的固定資產申請報廢后怎么做賬

固定資產報廢后殘值怎么處理?

1、固定資產計提完折舊后,如果還可以使用,那么,凈殘值應該繼續掛賬,直到報廢時再作帳務處理.

2、固定資產報廢時分錄:

(1)將固定資產從賬面上轉出 借:固定資產清理(凈殘值) 借:累計折舊 貸:固定資產

(2)結轉清理凈損失 借:營業外支出 貸:固定資產清理(凈殘值)

 

企業處置固定資產涉稅事項應該如何處理

一、處置不動產類固定資產涉稅處理

一是出售、轉讓時的涉稅處理.企業在將包括房屋、建筑物、構筑物等在內的不動產所有權有償轉讓給他人、將企業自建住房銷售給本單位職工時,應當根據《營業稅暫行條例》的規定,按照此項交易營業額的5%計算繳納營業稅."營業額=轉讓不動產所有權的全部收入-不動產的購置原價".

二、處置機動車、摩托車、游艇等固定資產涉稅處理

一是企業出售、轉讓該類固定資產時的涉稅處理.企業銷售、轉讓自己使用過的屬于應征消費稅的機動車、摩托車、游艇時,應分別不同情況進行處理:(1)售價超過該類固定資產原值的,按照4%的征收率減半征收增值稅;(2)售價未超過原值的,免征增值稅;(3)舊機動車經營單位銷售舊機動車、摩托車、游艇,按照4%的征收率減半征收增值稅.

二是報廢和毀損時的涉稅處理.此種情況下,企業將報廢和毀損后的機動車、摩托車、游艇類固定資產的殘值變價出售或作為消耗性材料使用時,不用繳納增值稅.

三是對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組、無償贈與時的涉稅處理.上述行為均應當視同為企業的銷售行為并按規定進行相應的處理,其中:售價超過該類資產原值的,按照4%的征收率減半征收增值稅;未超過原值的,免征增值稅.

三、處置其他機器、機械、設備、器具、工具類固定資產涉稅處理

一是企業出售、轉讓時的涉稅處理.按照財政部、國家稅務總局《關于舊貨和舊機動車增值稅政策的通知》(財稅[2002]29號)的規定:納稅人銷售自己使用過的上述應稅固定資產時,無論其是增值稅一般納稅人或小規模納稅人,也無論其是否為批準認定的舊貨調劑試點單位,一律按4%的征收率減半征收增值稅,并不得抵扣進項稅額,已經抵扣的應當轉出.

二是報廢和毀損時的涉稅處理.此種情況下,企業將報廢和毀損后的其他機器、機械、設備、器具、工具類固定資產的殘值變價出售或作為消耗性材料使用時,也不需要計算并繳納增值稅.

三是對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組、無償贈與他人時的涉稅處理.這種情況應當視同銷售行為發生,按售價的4%減半計算并繳納增值稅.

以上就是關于有殘值的固定資產申請報廢后怎么做賬的詳細介紹，不知道大家有沒有了解清楚呢，希望本文對你有所幫助。更多與有殘值的固定資產做賬有關的內容，請繼續關注比網校哦。