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專用發(fā)票太多如何粘貼

把報銷單據(jù)粘貼單上面涂上膠水,然后把發(fā)票粘上去.從最初生產到最終消費之間的各個環(huán)節(jié)可以用增值稅專發(fā)票連接起來,依據(jù)專用發(fā)票上注明的稅額,每個環(huán)節(jié)扣稅,讓稅款從上一個經營環(huán)節(jié)傳遞到下一個經營環(huán)節(jié),一直到把商品或勞務供應給最終消費者.

這樣,各環(huán)節(jié)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的應納稅額之和,就是該商品或勞務的整體稅負.因此,體現(xiàn)了增值稅普遍征收和公平稅負的特征.

如票據(jù)大小不一樣,可以在同一張粘貼單上按照先大后小的順序粘貼;票據(jù)比較多時可使用多張粘貼單;對于比粘貼單大的票據(jù)或其他附件,也應沿裝訂線粘貼,超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內.

 

專用發(fā)票遺失證明怎么開

應提交的資料有:1、《增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄稅證明單》一式三份,加蓋公章(到稅務領)2、銷貨方稅務登記證副本及復印件一份加蓋公章3、丟失發(fā)票的記帳聯(lián)原件及復印件一式四份,加蓋發(fā)票專用章或財務專用章到稅務局大廳去辦理.

對購貨方憑"證明單"、丟失發(fā)票的記帳聯(lián)復印件到主管稅務機關辦理準許抵扣申請事宜的,主管稅務機關管理部門應要求納稅人填報《增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票準予抵扣審批表》(附件13,以下簡稱審批表),對其報告的丟失發(fā)票是否已申報抵扣進行檢查.符合規(guī)定條件的,在審批表上審核批準,準予抵扣.檢查審批期限,為自接到審批表之日起5個工作日內. 對購貨單位取得的"證明單", 主管稅務機關必須嚴格審核,并與"審批表"共同作為準予抵扣稅款的原始稅務資料立卷歸檔.

發(fā)票遺失證明怎么寫

1發(fā)票證明由丟失票據(jù)的一方寫明.

2在文檔中間寫上證明二字,再寫開頭稱呼,XX稅務機關(是主管稅務機關的全稱).

3正文開門見山直接說明:XX公司在什么時間,給誰開具的發(fā)票,發(fā)票張數(shù)、發(fā)票類型、發(fā)票流水號和丟失原因.

例如我公司開給XX公司X張增值稅專用發(fā)票,在傳遞過程過不慎遺失,我公司已交稅,對方尚未抵扣,開票日期為XXXX年X月XX日.

4再將發(fā)票的內容、發(fā)票號、發(fā)票金額,稅額寫清楚.

例如:發(fā)票名為:XXXX,發(fā)票代碼是: XXXXXXXXXX,發(fā)票號:XXXXXXXX,金額XXXX,稅額:XXX,合計:XXXXX.

5在文檔末尾寫上特此證明,再在文檔落款處寫上公司名稱、日期并加蓋公章.就完成發(fā)票遺失證明了.

企業(yè)到窗口代開增值稅專用發(fā)票,發(fā)現(xiàn)金額開具錯誤,當月開具的且對方未認證的,可否作廢重開?

答:根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務機關代開增值稅專用發(fā)票管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)〔2004〕153號)第十二條規(guī)定:"代開專用發(fā)票遇有填寫錯誤、銷貨退回或銷售折讓等情形的,按照專用發(fā)票有關規(guī)定處理.

稅務機關代開專用發(fā)票時填寫有誤的,應及時在防偽稅控代開票系統(tǒng)中作廢,重新開具.代開專用發(fā)票后發(fā)生退票的,稅務機關應按照增值稅一般納稅人作廢或開具負數(shù)專用發(fā)票的有關規(guī)定進行處理.對需要重新開票的,稅務機關應同時進行新開票稅額與原開票稅額的清算,多退少補;對無需重新開票的,按有關規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款."

因此,根據(jù)上述文件規(guī)定,符合作廢條件的,稅務機關代開專用發(fā)票時填寫有誤的,應及時在防偽稅控代開票系統(tǒng)中作廢,重新開具.

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