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多打給員工的錢退款怎么記賬

公司出納給某員工報銷差旅費,發票票面金額是100,結果沒注意多轉了5塊,成了105,分錄是借:管理費用--差旅費105,貸:銀行存款105.

后來該員工發現錯誤,退回了5塊錢現金,怎么辦?

因為是轉賬,之前貸方的銀行存款不能變,還得是105,這樣才叫賬實相符.

借方實際發生的費用是100,所以管理費用要改成100元,多出的5塊錢算借給員工,可以掛其他應收款,這樣先把之前的憑證作廢,新憑證就變成了:

借:管理費用--差旅費100

借:其他應收款--某員工5

貸:銀行存款105

再把5塊錢退回

借:現金5

貸:其他應收款--某員工5

 

工資中退回多扣的社保費給員工怎么記賬?

從工資中退回多扣的社保費給員工時:

借:應付職工薪酬--工資 (應發數)

貸:其他應收(付)款--社保(個人部分)(紅字)(退回款)

其他應收(付)款--社保(個人部分)(黑字)(正常扣款)

應交稅費--應交個人所得稅

庫存現金(銀行存款)

計提工資時

借:管理費用等科目--工資 (應發數)

貸:應付職工薪酬--工資 (應發數)

根據會計分錄涉及賬戶的多少,可以分為簡單分錄和復合分錄.

簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄,即一借一貸的會計分錄;

復合分錄是指涉及兩個(不包括兩個)以上賬戶的會計分錄.

初學者在編制會計分錄時,可以按以下步驟進行:

第一:涉及的賬戶,分析經濟業務涉及到哪些賬戶發生變化;

第二:賬戶的性質,分析涉及的這些賬戶的性質,即它們各屬于什么會計要素,位于會計等式的左邊還是右邊;

第三:增減變化情況,分析確定這些賬戶是增加了還是減少了,增減金額是多少;

第四:記賬方向,根據賬戶的性質及其增減變化情況,確定分別記入賬戶的借方或貸方;

第五:根據會計分錄的格式要求,編制完整的會計分錄.

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