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增值稅發票作廢如何處理跨月

跨月發票不能作廢,只能開一張紅字發票沖掉它.銷貨方申請符合條件:

1、 因開票有誤購買方拒收專用發票的,銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關申請.

2. 因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關申請.提供材料:

1)、《開具紅字增值稅專用發票申請單》(一式兩份),加蓋一般納稅人財務專用章;

2)、如屬因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的,提供開票有誤的藍字發票的原件和復印件;(如已丟失,應提供《丟失增值稅專用發票已抄報稅證明單》和相關聯次復印件)(對應藍字發票未抵扣進項稅額時還應提供原件),復印件加蓋公章.

3)、如屬因開票有誤購買方拒收專用發票的,提供購貨方出具拒收證明,注明發票開錯內容以及正確內容.

4).后續操作:銷貨方憑稅務機關出具的《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字發票,《通知單》及紅字發票在發票驗舊環節送稅務機關查驗.

 

擴展資料

(一)采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的,為貨物發出的當天.

(二)采用交款提貨結算方式的,為收到貨款的當天.

(三)采用賒銷、分期付款結算方式的,為合同約定的收款日期的當天.

(四)將貨物交付他人代銷,為收到受托人送交的代銷清單的當天.

(五)設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售,按規定應當征收增值稅的,為貨物移送的當天.

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