?出售持有至到期投資會計分錄，關于這塊的內容各位小伙伴是比較關注的，如果不太了解，別著急，本文比網校為大家整理了相關知識，一起來看看吧。

出售持有至到期投資會計分錄

持有至到期投資應當按照持有至到期投資的類別和品種,分別"成本"、"利息調整"、"應計利息"進行明細核算.同時,持有至到期投資在持有和出售上有不同的會計分錄過程,對此,通過下面的文字來學習持有至到期投資相關會計處理過程.

一、持有至到期投資轉換的會計分錄過程:

借:可供出售金融資產(重分類日公允價值)

持有至到期投資減值準備

貸:持有至到期投資

資本公積--其他資本公積(差額,也可能在借方)

二、出售持有到期投資的會計分錄過程:

借:銀行存款等

持有至到期投資減值準備

貸:持有至到期投資

投資收益(差額,也可能在借方)

 

持有至到期投資的會計處理怎么做?

(一)企業取得的持有至到期投資

借:持有至到期投資--成本(面值)

應收利息(實際支付的款項中包含的利息)

持有至到期投資--利息調整(差額,也可能在貸方)

貸:銀行存款等

注:"持有至到期投資--成本"只反映面值;"持有至到期投資--利息調整"中不僅反映折溢價,還包括傭金、手續費等.

(二)資產負債表日計算利息

借:應收利息(分期付息債券按票面利率計算的利息)

持有至到期投資--應計利息(到期時一次還本付息債券按票面利率計算的利息)

貸:投資收益(持有至到期投資期初攤余成本和實際利率計算確定的利息收入)

持有至到期投資--利息調整(差額,也可能在借方)

期末持有至到期投資的攤余成本=期初攤余成本+本期計提的利息(期初攤余成本×實際利率)-本期收到的利息(分期付息債券面值×票面利率)和本金-本期計提的減值準備

(三)將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產

借:可供出售金融資產(重分類日公允價值)

持有至到期投資減值準備

貸:持有至到期投資

資本公積--其他資本公積(差額,也可能在借方)

(四)出售持有至到期投資

借:銀行存款等

持有至到期投資減值準備

貸:持有至到期投資

投資收益(差額,也可能在借方)

以上就是關于?出售持有至到期投資會計分錄的詳細介紹，不知道大家有沒有了解清楚呢，希望本文對你有所幫助。更多與?出售持有至到期投資會計分錄有關的內容，請繼續關注比網校哦。