?企業所得稅繳納的月份計提有影響嗎，關于這塊的內容各位小伙伴是比較關注的，在一個會計期間內，企業所得稅按月提和按季計提對企業的財務報表都沒有很大影響，只要在申報期內，按企業的申報方式報就可以了。如果不太了解，別著急，本文比網校為大家整理了相關知識，一起來看看吧。

企業所得稅繳納的月份計提有影響嗎

企業所得稅一般都是匯算清繳,對于財務核算不健全的小企業可以按簡易辦法核定征收,即按銷售額*毛利率*稅率征收.任何單位和個人不能人為的按定額來征收企業所得稅.

在一個會計期間內(通常為公歷一年),按月提和按季提沒有很大影響.為了工作方便,建議按申報期來計提.如果你是按月申報的,就按月計提,如果你是按季申報的,就按季提.

如果每季末計提當然不影響季度內第一和第二個月的利潤表.會計分錄可以這樣做:

季末:

借:所得稅費用

貸:應交稅金--企業所得稅

下季度初繳納時

借:應交稅金-企業所得稅

貸:所得稅費用

一般納稅人計提企業所得稅會計分錄

按月或按季計提

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交企業所得稅

按季繳納所得稅

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交企業所得稅

繳納稅款

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:銀行存款

補繳稅款損益調整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

年度匯算清繳,應納所得稅額少于已預繳稅額

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:以前年度損益調

留抵損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

以上就是關于?企業所得稅繳納的月份計提有影響嗎的詳細介紹，不知道大家有沒有了解清楚呢，希望本文對你有所幫助。更多與?企業所得稅繳納的月份計提有關的內容，請繼續關注比網校哦。