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月末計提增值稅的會計分錄

月底增值稅要結轉本月未交增值稅,結轉過程如下:

1、結轉進項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

4、實際交納時

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

 

應交稅金在月底要結轉嗎？

應交稅費在月底需要結轉

應交稅費科目用來歸集核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等.

除增值稅外,其他用此科目核算的稅種,都需要在月末做計提業務(結轉),借記相關科目,貸記應交稅費科目;繳納時借記應交稅費,貸記銀行存款科目

增值稅是價外稅,平時根據業務情況分別借記或貸記應交稅費-應交增值稅科目;月末,計算當月應交增值稅額,辦理結轉,借記應交稅費-應交增值稅-轉出未交稅額(或轉出多交稅額),貸記應交稅費-未交增值稅明細科目.實際繳納時,借記就應交稅費-未交增值稅,貸記銀行存款.

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