?已認(rèn)證未抵扣怎么補(bǔ)救，一般來說，當(dāng)期認(rèn)證必須當(dāng)期抵扣，除上述客觀原因?qū)е挛吹挚鄣那樾瓮猓?dāng)月認(rèn)證的發(fā)票必須次月申報期內(nèi)申報抵扣，否則以后月份不允許抵扣，如果你想做紅沖也是可以的。關(guān)于這塊的內(nèi)容各位小伙伴是比較關(guān)注的，如果不太了解，別著急，本文比網(wǎng)校為大家整理了相關(guān)知識，一起來看看吧。

已認(rèn)證未抵扣怎么補(bǔ)救

已經(jīng)認(rèn)證但在納稅申報中未進(jìn)行抵扣的,唯一的辦法是按照退貨處理,先通過開具紅字增值稅專用發(fā)票沖銷,然后再開具相應(yīng)的正數(shù)專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證抵扣.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第78號)第二條規(guī)定,客觀原因包括如下類型:

(一)因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣;

(二)有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中,扣押、封存納稅人賬簿資料,導(dǎo)致納稅人未能按期辦理申報手續(xù);

(三)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障,導(dǎo)致納稅人未能及時取得認(rèn)證結(jié)果通知書或稽核結(jié)果通知書,未能及時辦理申報抵扣;

(四)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續(xù),導(dǎo)致未能按期申報抵扣;

(五)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形.

因此,財務(wù)人員失誤未在納稅申報表上填報的,不屬于可以申報抵扣的客觀原因,其取得的增值稅進(jìn)項稅額不得抵扣.

發(fā)票未認(rèn)證怎么做賬

1、購貨材料發(fā)票已到,款已付,發(fā)票未認(rèn)證,做賬時可以在應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅下設(shè)置明細(xì)科目-待抵扣進(jìn)項借:原材料借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項貸:應(yīng)付賬款--XX單位.

2、在認(rèn)證后轉(zhuǎn)入進(jìn)項即可.發(fā)票認(rèn)證抵扣后借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項也可以這樣做:1、購貨材料發(fā)票已到,款已付,發(fā)票未認(rèn)證,也可以暫估入賬借:原材料貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款2、發(fā)票認(rèn)證后,先將上面分錄紅字沖賬(就是用紅字做一張和上面一模一樣的憑證).

3、然后在正常做購進(jìn)貨物憑證:借:原材料借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額貸:銀行存款.

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