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企業收到增值稅退稅如何記賬

出口企業申報出口貨物退稅時:

應根據購進出口貨物取得的增值稅專用發票上注明的金額和出口貨物的退稅率計算申報應退增值稅款,作如下會計分錄:

借:應收出口退稅--增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)

實際收到稅務機關審批的出口退稅時:

借:銀行存款

貸:應收出口退稅--增值稅

軟件企業收到稅務局的增值稅退稅款會計分錄如何寫?

根據退稅形式的不同,應分別按以下方法處理:

1、企業實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅,借記"銀行存款"科目,貸記"補貼收入"科目.

2、對于直接減免的增值稅,借記"應交稅金--應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"補貼收入"科目.

3、未設置"補貼收入"會計科目的企業,應增設"補貼收入"科目.

4、企業應在"應交增值稅明細表""已交稅金"項目下,增設"減免稅款"項目,反映企業按規定減免的增值稅款,應根據"應交稅金--應交增值稅"科目的記錄填列.

 

企業收到留抵退稅如何賬務處理?

退還增值稅期末留抵稅額應屬對增值稅應交稅款的特殊處理,不屬于政府補助.因此,對企業收到的退還增值稅期末留抵稅額事項,在財政部未明確如何進行會計處理之前,根據增值稅會計處理的原理,建議會計處理為:

在收到退還增值稅期末留抵稅額時

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

在報表列示方面,對企業收到退還的增值稅期末留抵稅額,小編認為,可在《現金流量表》的"收到其他與經營活動有關的現金"欄目中列示,不主張在"收到的稅費返還"欄目中列示.

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