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房地產企業預計毛利率的計算公式

房地產企業預計毛利率=(預收賬款+其他應付款-誠意金)*預計利潤率.

《轉發國家稅務總局關于印發〈房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法〉的通知》(揭市國稅發〔2009〕69號),確定房地產開發企業銷售未完工開發產品的計稅毛利率不低于13.2%.

根據《國家稅務總局關于印發<房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法>》的通知(國稅發〔2009〕31號):"企業發生的期間費用、已銷開發產品計稅成本、營業稅金及附加、土地增值稅準予當期按規定扣除."

房地產特定業務的注意事項

根據《國家稅務總局關于發布<中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)>等報表的公告》(國家稅務總局公告2018年第26號)附件1中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)填報說明規定:"特定業務計算的應納稅所得額".

從事房地產開發等特定業務的納稅人,填報按照稅收規定計算的特定業務的應納稅所得額.房地產開發企業銷售未完工開發產品取得的預售收入,按照稅收規定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行.

企業開發產品完工后,其未完工預售環節按照稅收規定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額在匯算清繳時調整,月(季)度預繳納稅申報時不調整.本行填報金額不得小于本年上期申報金額.

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