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履約保函手續(xù)費(fèi)列支什么科目

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則--會(huì)計(jì)科目及主要賬務(wù)處理:

6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用

一、本科目核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用,包括利息支出(減利息收入)、匯兌差額以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等.

因此個(gè)人認(rèn)為應(yīng)當(dāng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用.

什么是履約保函?

履約保函 Performance Guarantee,履約保函是指:應(yīng)勞務(wù)方和承包方(申請(qǐng)人)的請(qǐng)求,銀行金融機(jī)構(gòu)向工程的業(yè)主方(受益人)做出的一種履約保證承諾.如果勞務(wù)方和承包方日后未能按時(shí)、按質(zhì)、按量完成其所承建的工程,則銀行將向業(yè)主方支付一筆約占合約金額5%~10%的款項(xiàng).履約保函有一定的格式限制,也有一定的條件.

 

履約保證金和履約保函的區(qū)別:

履約保函:你要先拿錢(比如你上面說的合同額的10%)給你的銀行,根據(jù)買方(一般都是買方)的履約保函格式,向你的銀行提出履約保函申請(qǐng),銀行會(huì)認(rèn)真而苛刻地審查你提出的格式和條款,條款同意(銀行都會(huì)修改,最大程度地降低自己的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任,這個(gè)時(shí)候你還要反復(fù)地征求買方的意見,再和買方商量修改條款,巨煩!媽的,誰讓咱是乙方呢!)后以銀行的名義開出履約保函,承諾以銀行的名義提供10%的資金擔(dān)保,在保函有效期內(nèi),如果賣方有保函中約定的違約情況出現(xiàn),買方可直接從銀行拿走這10%的錢!

履約保證金:比較簡單,直接交錢(比如你上面說的5%)給買方或者你上面說的什么交易中心,是對(duì)合同履行的一種現(xiàn)金保證.

履約保函如何辦理,相關(guān)流程是什么

一般流程是:

買方持合同向銀行申請(qǐng)--銀行審查同意--買方繳納一定的保證金或提供相應(yīng)的擔(dān)保--銀行出具履約保函--賣方收到保函后發(fā)貨--(買方違約時(shí))保函有效期內(nèi)賣方持保函向銀行索賠--(無違約事件)保函到期收回并退回保證金

適用范圍

適用范圍非常廣泛,可用于任何項(xiàng)目中對(duì)當(dāng)事人履行合同義務(wù)提供擔(dān)保的情況,常見用于工程承包、物資采購等項(xiàng)目.

在工程承包、物資采購等項(xiàng)目中,業(yè)主或買方為避免承包方或供貨方不履行合同義務(wù)而給自身造成損失,通常都要求承包方或供貨方繳納履約保證金,以制約對(duì)方行為.履約保函是現(xiàn)金保證金的一種良好的替代形式.

履約保函的優(yōu)點(diǎn)

對(duì)承包方或供貨方:

減少由于繳納現(xiàn)金保證金引起的長時(shí)間資金占?jí)?獲得資金收益;

與繳納現(xiàn)金保證金相比,可以使有限的資金得到優(yōu)化配置;

權(quán)益得到更好地維護(hù).

對(duì)業(yè)主或買方:

合理制約承包人、供貨方行為,良好維護(hù)自身利益;

避免收取、退回保證金程序的繁瑣,提高工作效率.

保函范本

本保函是*******支行為*******有限公司與貴司簽訂的編號(hào)為******購銷合同提供的的擔(dān)保.本保函擔(dān)保金額為人民幣 元整. 在本保證期內(nèi)如因被保證人嚴(yán)重違約問題而給貴司造成損失,我行將在收到你方符合下列條件的索賠通知后柒個(gè)工作日,憑本保函向你方支付本保函擔(dān)保范圍內(nèi)你方索賠的金額.

(一) 你方的索賠通知必須以書面形式提出,索賠通知由你方法定代表人簽字并加蓋單位公章;

(二) 你方的索賠通知必須在本保證期內(nèi)送達(dá)本行;

(三) 你方的索賠通知同時(shí)附有:

1、聲明你方索賠的款項(xiàng)并未由被保證人或其代理人以其他方式直接或間接的支付你方;

2、證明被保證人有上述違約事實(shí)并由雙方認(rèn)可的權(quán)威機(jī)構(gòu)出具的書面鑒定材料.

本保函由本行法定代表人或授權(quán)代表人簽字并加蓋公章.本保函有效期 個(gè)月,期滿失效后請(qǐng)將保函退回我行,但無論正本是否退回,均視為自動(dòng)失效 .

銀行蓋章:

行長簽字:

簽發(fā)日期: 年 月 日

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