個人完稅證明可以入賬嗎一直是很多會計小伙伴關注的問題，個人所得稅是代扣代繳，企業代扣個稅并代繳后，會收到稅局針對企業開具的完稅憑證（按企業匯總），這個按企業匯總的完稅憑證應該做為企業代繳個稅的入賬憑證并予以入賬。本文比網校就和大家介紹與個人完稅證明有關的內容，一起來看看吧。

個人完稅證明可以入賬嗎

要看該個人所得稅完稅證明是針對企業的還是針對個人的。

個人所得稅是代扣代繳，企業代扣個稅并代繳后，會收到稅局針對企業開具的完稅憑證（按企業匯總），這個按企業匯總的完稅憑證應該做為企業代繳個稅的入賬憑證并予以入賬。

根據《關于試行稅務機關向扣繳義務人實行明細申報后的納稅人開具個人所得稅完稅證明的通知》規定，代扣代繳的個人所得稅可以向稅局申請按個人打印完稅憑證，這個完稅憑證是給個人的完稅證明，代扣代繳的企業不能據此完稅憑證入賬。

代扣代繳的增值稅，應該如何做賬務處理？

1.支付費用時：

借：成本或者費用應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款應交稅費-代扣代繳增值稅

2.交稅時：

借：應交稅費-代扣代繳增值稅

貸：銀行存款

需要注意的是：貴公司憑完稅憑證抵扣進項稅額，應當具備書面合同、付款證明和香港設計公司的收款單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

 

為方便企業填報，可根據實際情況采取下列方式填報：

(1)一般納稅人企業，在實際操作中也可以根據“增值稅納稅申報表”計算該指標，計算公式為：應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額)。同時注意，計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目。

(2)執行簡易征收辦法的一般納稅人企業，可根據“增值稅納稅申報表”中“簡易征收辦法計算的應納稅額”填報該指標。

(3)符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減征的一般納稅人企業，在根據“增值稅納稅申報表”填報該指標時還應扣除“應納稅額減征額”。

(4)小規模納稅人企業，可根據“增值稅納稅申報表”中“本期實際應納稅額”填報。

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