如何保持一般納稅人一直是很多會計小伙伴關注的問題，增值稅根據企業之間核算方法是否正規和企業規模的大小，將企業劃分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人稅務籌劃的空間大，能夠開具增值稅專用發票，收到專用發票可以抵扣增值稅。本文比網校就和大家介紹與一般納稅人有關的內容，一起來看看吧。

如何保持一般納稅人

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過《增值稅暫行條例實施細則》規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位.《增值稅暫行條例實施細則》規定,小規模納稅人的認定標準是:從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發或零售的納稅人,年應稅銷售額在100萬元以下的.因此你工業企業,年應稅銷售額在100萬元以上的,則為一般納稅人.

一般納稅人開出的普票怎么做賬

1、一般納稅人開具普通發票與開具增值稅專用發票,不管是開給的是小規模納稅人還是一般納稅人,都是按13%計算交稅的.

2、一般納稅人是指年應征增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額,包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額)超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位.一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額.

3、發生銷售開出增值稅普通發票與增值稅專用發票做:

借:應收賬款/銀行存款;

貸:主營業務收入;

貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

 

一般納稅人月末增值稅賬務處理

1、一般發生進項稅的情況如購入材料,

借:原材料應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

2、一般發生銷項稅的情況如銷售貨物,

借;銀行存款

貸;主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

3、這里在月末,應交稅費-應交增值稅有貸方余額的話,是應該轉入應交稅費--未交增值稅的.分錄為:

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

4、在繳納稅款時:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

5、如果在月末,應交稅費-應交增值稅有借方余額的話,且有預繳稅款的情況下,企業做這樣的會計分錄:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)

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