小規(guī)模納稅人不開票收入怎么報稅
1。需要轉(zhuǎn)到公賬，符合現(xiàn)金管理規(guī)范，也符合財務(wù)制度和稅務(wù)的要求。
2。附列資料的"應(yīng)稅行為(3%征收率)計稅銷售額計算"以及主表的"一、計稅依據(jù)(一 )
應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的欄次"
不含稅銷售額=含稅銷售額÷1。03
增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。
納稅人進口貨物，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。
關(guān)于小規(guī)模納稅人不開票收入的稅務(wù)處理
一、按合同規(guī)定的貨款確定收入，以出庫憑據(jù)做附件。
借:應(yīng)收賬款或銀行存款或其他科目
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-增稅
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品或其他存貨類科目
二、無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，未開具發(fā)票的應(yīng)作為無票收入入賬并進行納稅申報。具體應(yīng)填寫到納稅申報表的附表一"未開具發(fā)票收入"一欄內(nèi)。
借:應(yīng)收賬款或銀行存款或其他科目
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-增稅
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品或其他存貨類科目
小規(guī)模納稅人未開票收入申報:
填入主表第1(或4)欄應(yīng)征增值稅不含稅銷售額中。
小規(guī)模納稅人用稅控盤自行開具的普通發(fā)票不含稅銷售額需要填入申報表主表第3(或8)欄;
而小規(guī)模納稅人未開票收入的不含稅銷售額加上主表第2(或5)、3(或8)欄的不含稅銷售額的總和填入主表第1(或4)欄應(yīng)征增值稅不含稅銷售額中。
依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號)規(guī)定:
按季納稅申報的增值稅小規(guī)模納稅人，實際經(jīng)營期不足一個季度的，以實際經(jīng)營月份計算當期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。
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