先付款后收到發(fā)票怎么做賬
暫估入庫(kù): 借:原材料
待攤費(fèi)用-暫估稅金
貸:銀行存款
次月初:紅字沖回。
認(rèn)證時(shí)，正常分錄。
增值稅中列計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票叫做進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。
納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和條例規(guī)定的稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅額，為銷項(xiàng)稅額。
銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式:銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率
已付款未收到發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
【舉例】:基本情況:我公司委托某公司做一份資信報(bào)告，5月份用銀行匯款過(guò)去給他們，但當(dāng)月沒(méi)有收到發(fā)票，要到6月份才能收到發(fā)票。
1、資信報(bào)告已付款，當(dāng)月沒(méi)有但未收到發(fā)票，怎樣做會(huì)計(jì)分錄?
2、6月收到發(fā)票后，又怎樣做會(huì)計(jì)分錄?
答:1、資信報(bào)告已付款，當(dāng)月沒(méi)有但未收到發(fā)票，怎樣做會(huì)計(jì)分錄?
借:預(yù)付賬款
或者其他應(yīng)收款
貸:銀行存款
2、6月收到發(fā)票后，又怎樣做會(huì)計(jì)分錄?
借:管理費(fèi)用
貸:預(yù)付賬款
或者其他應(yīng)收款
購(gòu)買(mǎi)原材料暫估入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄
借：原材料-暫估入庫(kù)
貸：應(yīng)付賬款
發(fā)票來(lái)后，紅字沖回
借：原材料-暫估入庫(kù) 紅字金額
貸：應(yīng)付賬款 紅字金額
然后做出正確的分錄
借：原材料
貸：應(yīng)付賬款
暫估入庫(kù)怎么做會(huì)計(jì)分錄
上月的暫估入帳，在下月初全額沖回，下月來(lái)發(fā)票的按實(shí)際金額重新作正常帳務(wù)處理。
如有多項(xiàng)暫估入庫(kù)并不能在下月取得實(shí)際結(jié)算票據(jù)的，建議設(shè)置平行式明細(xì)帳核算。
原材料已到，只支付了部分貨款，收到部分貨款的發(fā)票 實(shí)務(wù)中可能會(huì)存在一筆貨款分批開(kāi)具發(fā)票的情形。對(duì)于已經(jīng)開(kāi)具發(fā)票的部分原材料可憑發(fā)票入賬，期末只暫估尚未開(kāi)具發(fā)票的那部分原材料的價(jià)格。
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